Сторнирование – что это такое простыми словами
Сторнировать – исправлять, отменять. В бухгалтерии термин используется в случае необходимости внести корректирующие данные или запись.
Простыми словами, сторнировать означает исправить ошибку, которая была ранее допущена при составлении бухгалтерского расчета или документа.
В бухгалтерии часто используется такое понятие как «сторно», которое означает возможность отменить или исправить предыдущую запись или действие.
Порядок сторнирования в бухгалтерии
В бухгалтерии существует свод правил, при котором сторнирование осуществляется в виде проводки с минусовым значением. Опытные специалисты знают, что сторнировать, т. е «исправлять» документ просто так нельзя.
При правильных записях и вычислениях, дебет и кредит равны, если запись неверна и требует исправления, в таком случае должен производиться перерасчет. Однако при сторнировании, бухгалтер вносит данные в минусовом значении и отмечает строку исправления красным цветом.
Выделение в данном случае помогает проверяющим органам быстро найти внесенные корректирующие данные, чтобы в будущем избежать недопонимания между сторонами.
Сторно – не означает удалить или исказить информацию. В случае удаления строки, подведенный баланс будет не корректен, что приведет к неточности и ошибочности данных. Искаженная, в данном случае, информация может стать причиной более скрупулезной проверки со стороны налоговых органов, в целях выявления утаивания информации о доходах предприятия.
Сторно находится в юрисдикции бухгалтера, вносить изменения и делать корректирующую запись со знаком минус, может только он. Сторнировать разрешается на законодательном уровне, главное чтобы данные были внесены в том периоде, где и была обнаружена изначально ошибка.
Чем отличается сторно на бумажном носителе от программы
Если на предприятии, учет ведется на бумаге и в специальных бухгалтерских книгах, то место сторнирования обязательно выделяется красным цветом.
Для того чтобы правильно произвести сторнирование, в данном случае общая сумма погрешности должна вычитаться из подведенного баланса. Все исправления выделяются так же красными чернилами.
В программе специалист обязан минусовать весь документ прошлого периода, где была допущена погрешность или ошибка вычисления.
Только в этом случае можно будет избежать ситуации, когда имеющиеся корреспондентские счета могут потерять актуальность данных.
Примеры, когда необходимо произвести сторнирование документа
Пример №1. На любом предприятии может возникнуть ситуация, когда незаменимого сотрудника требуется вызвать из его заслуженного отпуска на несколько рабочих дней.
В этом случае, если сотрудник раньше выходит на работу, то выплата отпускных – изменяется, так как отпуск полностью не использован. По логике должен произойти перерасчет, а так же начисление суммы за те дни, когда сотрудник вышел на рабочую смену.
Так как отпускные выплачиваются вместе с заработной платой за прошлый период, то сторнирование будет производиться уже готового документа.
Удалить запись или просто ее изменить не получится, так как нарушится полностью структура конечного документа. В данном случае бухгалтер вносит изменения минусовом значении по каждой проводке – заработной плате и отпускных.
Пример №2. Если сотрудник в дни положенного отпуска заболел (или его ребенок, близкий родственник), он имеет право на законное продление оплачиваемого отпуска. Несмотря на то, что отпускной лист уже был получен и оформлен, его все еще можно продлить.
В данном случае специалист должен произвести сторнирование документа, в целях внесения корректирующих данных об изменении суммы выплат, а так же добавить акт, регламентирующий разрешение продления.
Т.е сотрудник, который заболел дни своего отпуска обязательно должен предупредить начальство, что будет являться основанием для прикрепления локального акта.
Метод «красное сторон» на примере проводок
Метод сторнирования часто применяют для корректировки «больших сумм», т.е первоначальная сумма указанная в проводке на деле больше действительной. В данном случае метод «дополнительной проводки» не подойдет, так как логичнее применить запись с минусовым значением.
Метод «красное сторно» включает добавление сразу двух значимых проводок: первая запись выделяется и автоматически уничтожается, вторая включает правильные данные.
На практике можно привести следующий пример: на производство специалисты отпустили материал, общая сумма которых составила 5500 рублей. Запись была сделана по 10 счету «Материалы», который относится к кредиту, по дебету «Основное производство».
Но бухгалтер по ошибке внес значение – 55 000 рублей. В данном случае исправить ошибку можно только методом «красное сторно». В программе выделяется красным неправильная сумма в 55 000 рублей, после чего ее минусуют на тоже значение, и вносится верная в 5500 рублей.
Специалист так же должен учесть, что прежде чем внести корректирующие данные за прошлый период, обязательно нужно заполнить бухгалтерскую справку. Только она регламентирует последующее сторнирование налогового и бухгалтерского учета.
BrickNews.ru
Новости строительства и архитектуры
Снятие ранее принятых работ
Уважаемые, как правильно отразить снятие ранее принятых работ по аннулированным сметам? Бухгалтерия КС-ки с минусом не принимает.
Благодарю за разъяснения!
нужна помощь, молодому специалисту. Работа с бюджетом, кап.ремонт, сметы утверждены экспертизой, подписаны договора. Работа еще не началась, но предполагается, что некоторые позиции будут изменены! Например, первоначальное решение было монтировать стальные трубы, теперь хотят полипропилен. Как все это должно выглядеть? как мне закрываться? я могу оставить сметы прежними, а в актах делать изменения, не превышая договорную цену?
А корректирующую (новую) смету в любом случае составлять? Без нее никак? нельзя КС-2 по факту составить, при согласии заказчика? или экспертиза не пропустит такой акт? Я просто не знаю, кто нам будет писать какое-либо извещение об изменениях, мы сами принимали решение по технологии ремонта, меня просто вовремя не поставили в известность о принятии другого варианта, а теперь сметы утвердили, по ним проводится конкурс в настоящее время, дефектные ведомости выложены в конкурсную документацию. Я просто с бюджетом особо дел не имела, а сейчас приходится в больших объемах с ним работать. Подскажите пожалуйста, я вся запуталась Добавлено (30.06.2009, 11:59)——————————————— Ну не бросайте меня в «беде».
А КС-2 «по факту» всегда вытекает из сметы «по факту»(новой). Так что, по любому придется. Не волнуйтесь, всегда страшно первый раз. А нам много раз приходилось этим заниматься (корректировки, снятия, минусовки).
Вот я попала! Пересчитывать 20 домов, к каждому по 4 сметы, опять все подгонять до копейки Есть еще такой момент, что скажете по этому поводу. Экспертиза подписала смету с оговоркой «для открытия финансирования», т.к. я в ней допустила ошибку при применении коэффициента, в акте сказали его не применять. Насколько это правильно?
-если ситуация такова-то наданном этапе вам делать ничего не надо выиграете-составите Исполнительные сметы
-на тему юмора из бюджетного финансирования. договор прошел 2 года назад. Работы выполнены..договор закрыт. КРУ Заказчика находит несоответствие в стоимости материалов(по объемам вопросов НЕТ!) по кодам ССЦ-(часть материалов по ССЦ,часть по счетам-здесь вопросов нет) и пытается предъявить завышение стоимости.. Кто смеется. В арбитраже..
Работаю с бюджетом. Если возникают проблемы в ходе строительства с изменениями или допработами то составляем смету измененную (минусуем чего нет и добавляем что нужно) или на допработы, неучтенные сметой (проект иногда со сметой не бъет вообще по некоторым видам работ, например в проекте газоснабжение, а в смете электроплиты), утверждаем это у заказчика и работаем дальше. Если меняется технология, то есть на объекте технадзор. он подписывает изменения и мы КС-2 проводим по новой расценке, главное, что бы не выйти из денег по ССР). Вообще все изменения в объемах также подписываем у технадзора.
Уже становится стыдно задавать вопросы, но приходится. кроме вас помочь некому! Всем большое спасибо за поддержку. Технадзор подписывает изменения, я составляю новую смету, учитывая все изменения, и только потом составляю КС-2. Я все правильно усвоила?
Выставили КС-2, КС-3, с/фактуры Заказчику, тот все проверил, принял, подписал и скрепил печатью, объект сдан и принят в эксплуатаци. Далее, через пару лет к Заказчику приходит финансовая или какая-то другая проверка и они выявляют ошибки или завышение объемов, пропущенных по вине Заказчика. Заказчик инициирует снятие излишне выплаченных денег с Подрядчика. Вопрос: Прописана эта процедура как-нибудь законодательно, ести сроки давности?
Да, смету (иногда сметку из двух расценок), а несколько расценок минусуем и что нужно добавляем, или минусуем ресурсы а нужные добавляем или только добавляем ресурсы, бывает дают сметы по Сб. 8м без ресурсов, а там одних шкафов и кабелей миллионов на 5. Ничего страшного нет. Только обязательно перечень неотраженного в сметах (но в проекте есть) подписывать у технадзора и потом сметы утверждать у Заказчика. Иногда бывают лишние работы-их просто не берем по КС-2. А если случай как у Вас с одной расценкой, то бывает ничего не делаем просто меняем ресурсы но это с согласия технадзора и Заказчика. Главное, что бы деньги оставались теже или меньше. Нерус когда процентовали знали, что объемы завышены? Если не согласны и можете доказать, то доказывайте и обращайтесь в суд. И у налоговой выигрывали, другие и КРУ доказывали. А если проскочили на обмане, то отдавайте. Еще Зависит от Заказчика, наши Заказчики КРУ не допускают до своих денег.
Сметка, Да не было у меня таких случаев Теоретически представил и потому вопрос повторяю: Прописана эта процедура как-нибудь законодательно, есть ли сроки давности?
А вот и порядок проведения контрольных мероприятий
Oolga, Спасибо за полную информацию, Оля, пригодится когда-нибудь. Я вас уважаю и обожаю, жаль, подходящего смайлика нет
У меня очень срочный вопрос. Привожу пример смета 02-01-01, закрыта в 2010 г. В ноябре 2010 г. принято решение заменить данную смету в полном объеме. Как правильно оформить сметную документацию? 1. оставляем основную смету, добавляем смету с минусовыми позициями, делаем смету на фактический объем работ. Тогда как при этом назвать эти 3 сметы (02-01-01, 02-01-01 («-«), 02-01-01 изм. 2.или не нужно показывать сметы с минусовыми позициями, а составить только сметы фактические? (т.е. сделать все акты с «минусом», а затем новые фактические акты, и сметную документацию оставить фактической. ). У меня 15 ( по 100 позиций) смет надо минусовать, и все они в начале года закрыты актами. Если у кого-то есть мысли, прошу поделитесь!
abk63, подскажите как заказчика убедить, может есть какие-то документы?
нам сам Заказчик (бюджетный) предложил так сделать. поэтому обоснование не знаю.
Большое спасибо! попробуем Ваш вариант.
Ната54, расскажите потом чем дело кончилось. других вариантов нет.
А почему не надо? какой выход? пишем письмо о сторнировании?
Я выше изложил свой вариант действий.
Без обозначения минусовой КС-2 бухгалтерия не сможет проводки свои завернуть по списанию материалов и сделать новые списания.
О каком списании речь? Если Вы заказчик делаете работу через подрядчика. то?
о списании материалов подрядчиком. речь кажется о его действиях идет.
Не очевидно. Тут где списание?
ну хоть не один я в таком мнении. В принципе мне мнение ffns до лампочки. Меня всегда больше своя бухгалтерия интересует, чтобы ей удобнее было со мной работать, з/п же она начисляет.
В этом случае заказчика не интересует списание подрядчика(это внутреннее дело подрядчика). где я это говорил? две стороны как обычно. вопрос звучит по другому:
ffns, я Вас не понимаю. Какая разница, Заказчик или Подрядчик задал первый вопрос. Вы предлагаете: Ну допустим Заказчик взял и переделал все сметы. Подрядчику то он их обязан передать, уже обновленные. А Подрядчик все КС-ки уже давным давно закрыл по старым сметам.
не передал а подписали вместе. Что мешает закрыть по новой?
Уважаемые сметчики, у меня возник такой вопрос. Подрядчик выиграл торги на кап.ремонт, заключили договор в январе 2011 года (деньги не бюджетные). смета была составлена в базе ТСН с индексами пересчета на октябрь 2010. Затем в процессе ремонта возникли новые работы и мы, как заказчик, их согласовали. Закрытия еще не было. Подрядчик сейчас выставляет исполнительную смету с новыми объемами и даже новыми работами взамен старых и более того применяет индекс пересчета на май 2011. Скажите в каком документе должны быть прописаны изменения объемов и работ, должна быть новая дефектная ведомость, согласованная подрядчиком и заказчиком? Но тогда это ведь получается изменение предмета договора! И как быть с майскими индексами? Что-то я совсем запуталась. Помогите!
Sib@, В договоре и должно быть всё это прописано! Вы договор читали?
Я понимаю, что в идеале должно, но договор составляется, как правило, по шаблону и ни у кого не возникает никаких вопросов (к сожалению). А потом приходит руководитель и говорит, что будет исполнительная смета с другими объемами ((((((( Вот и не знаю как поступить?
Всем добра! Потребовалась корректировка сметы (выпущена с февральскими индексами) в части монтажных работ, т.к. изменился перечень оборудования. Заказчик потребовал сделать сравнительную таблицу в произвольной форме и на основании ее выпустить допсмету с текущими индексами. В результате позиции с (-) в допсмете больше чем в первоначальной, теряем часть денег. Вопрос : как в будующем избежать этих потерь, как в договоре грамотно прописать этот момент, чтоб минусовая смета выпускалась отдельно от допсметы?
Linda, под минусовыми позициями Вы подразумеваете работы, которые не делали? твердая цена договора
Linda, в таких случаях я делаю смету на взаимозаменяемые работы. Раздел 1. ИСКЛЮЧИТЬ из сметы (те объемы и работы, которые не выполнялись) Раздел 2. ВСКЛЮЧИТЬ (фактически выполненные работы). КС-2 делаю по 2-му разделу этой сметы. Мне так больше нравится в отличии минусовых объемов. Что-то типа: «По фактически выполненным работам составляется исполнительная смета, согласно которой составляются акты выполненных работ. «
Олла, у меня 1-ая смета с февральскими индексами, а 2-я с апрельскими, придется в одной смете построчно применять разные индексы перевода в тек. цены, такое возможно?
Олла, нет, заказчик так не захотел, действующих смет в итоге 2: 1-я основная, 2-я ее как бы дополняет. КС-2 еще не закрывали, будем закрывать 2 КС-2 по обоим сметам, наверное по 1-ой с февральскими индексами, по 2-ой с апрельскими, хотя еще не обговаривали, а в договоре ничего не прописано; КС-3 естественно одна, т.к. все работы будут закрываться одним числом. Я с такими условиями корректировки тоже никогда не сталкивалась и хочется подстраховаться на будущее
Linda, мне кажется, Ваш заказчик переумничал. Я всегда считаю, что документы надо делать так, чтобы, когда через пару лет придёт налоговая, можно было вспомнить, всё что мы тогда сделали. А то иногда оказывается, сначала всё понятно, а потом чёрт ногу сломит.
Олла, заказчик шибко умный, он т.о. часть денег съэкономил, ведь из-за апрельского индекса минусовые позиции весят больше, чем в первой смете
Linda, а в договоре прописано, что закрываетесь с другими индексами? Не уже ли Вы не можете найти работы, которые Вы сделали и которые не были учтены первоначальной сметой? Найдите такие работы, чтобы заказчику мало не показалось
Олла, 2-я смета как раз содержит все допработы, мы выбрали 9% к первоначальной смете, хочу добрать еще 1%, возможно получится закрыть кс-2 по текущим индексам, может майские подоспеют. Спасибо, Олла, кажется наметила план действия
Уважаемый коллеги! ситуация такая: мы генподрядчики. Нанимали субчиков на выполнение работ по благоустройству объекта. по причине недобросовестной работы пришлось заменить их на другую субподрядную фирму, которая переделывала за предыдущую часть оплаченных им работ. Сейчас мне нужно предъявить первым субподрядчикам минусовую КС-2, а также составить акт осмотра/освидетельствования некачественных работ, который будет являться основанием для снятия тех работ которые мы им оплатили. Как сделать минусовую кску я знаю, а вот со вторым затрудняюсь. Нет ли у кого-нибудь примерного текста такого акта? Буду очень благодарна!
Elma, Акт приемки выполненных работ (КС-2) 1-ому Подрядчику был вами подписан? Это как-то документально зафиксировано?
Да, мы заключили договор с новой субподрядной фирмой и они предъявили КС-2 на работы которые были оплачены предыдущей фирме. А перед тем как мы заключили договор на объект приезжала комиссия представители заказчика и наши прорабы, производили осмотр этих работ, вот теперь мне надо документально этот осмотр зафиксировать, то бишь составить акт осмотра.. мне хотя бы примерный текст, от чего отталкиваться и чем умозаключить))
Elma, почему бы не написать в произвольной форме, что дескать на таком-то объекте, таким-то подрядчиком, работы были выполнены не в полном объеме и с ненадлежащим качеством и перечислить все недоделки (согласно смете). И кроме того, мне кажется, что в этом случае, должно быть письменное уведомление о приостановке работ и о привлечении 3-ей стороны для завершения работ по договору, до того как вы нашли другого подрядчика, а не после того.
дорожник, Galina53, спасибо! кое-что наклепала
Здравствуйте! Разъясните пожалуйста как грамотно написать объяснительную по снятию ранее выполненных объемов работ? Какую написать причину лучше? Дело в том что финансирование пришло как обычно в конце декабря и пришлось освоить одной строкой! Сейчас хотим привести выполнение к факту! А как грамотно обосновать изменение объемов не совсем понятно!
aleksandr0_07, Был в практике такой случай ( у нас подрядчик был не против). Поступили так: 1) Выпустили приказ по предприятию о контрольной проверке принятых объемов работ с привлечением независимых экспертов (был представитель из Госстройнадзора, проектировщик и незаинтересованный подрядчик). В нашем случае, эти независимые эксперты и не нужны были, т.к. подрядчик со всем был согласен. 2) Составили Акт по результатам проверки с приложениями, этот акт и приложения подписал и подрядчик. 3) В качестве приложений к акту составили комплект корректировочных КС-2 и КС-3 с прежними реквизитами (№, период выполнения работ и т.д.), актуальной датой составления, периодом, за который осуществляется корректировка. Документы содержали три блока: значения первоначально принятых объемов, реальных и разницы (по каждой позиции). 4) По результатам проверки выпустили приказ о наказании виновных в некачественной приемке актов выполненных работ. 5) Все это сдали в бухгалтерию – нашу и подрядчика.А там – бухгалтерские тонкости (корректировочные счета-фактуры). В итоге объемы сняли и подрядчик переплату вернул. Если подрядчик акт и корректировочные КС-2, КС-3 откажется подписывать, то нужно отправить ему Акт со всеми приложениям заказным письмом трижды (все делать по указанию юристов). Тут обязательно участие независимых экспертов в контрольной проверке объемов и их подписи во всех документах. Не получив от подрядчика ответа (или все-таки подписей) бухгалтерия заказчика может скорректировать выполнение, но оплату придется возвращать через суд. При встречных налоговых проверках тоже будут проблемы – и опять суд и работа юристов.
Дело в том что я заказчик! Подрядчик не против снятия! Как обосновать что сначала принял объем работ образно 1000000 облицовки а сейчас корректируем на 9000 а все снятые деньги закрываем фактом
vladnik, Скопировала и сохранила для дальнейшего использования)))
aleksandr0_07, тема соединена с подобной существующей. Прежде, чем создавать новую тему необходимо пользоваться Поиском по сайту.
прелестно. напишите просто – в связи с уточнением объёмов работ по результатам контрольного обмера. бу-бу-бу.
Спасибо за помощь! Именно так и написал результатам контрольного обмера. бу-бу-бу.
aleksandr0_07, а вам сколько лет? 15?
aleksandr0_07, КРУ и счетной палате это может понравится с приказом о наказании
veronika-2, Это не сайт знакомств ) Я явно моложе Вас не переживайте!
oke8888, Если вычитаете КС-2 целиком, то можно одной суммой с указанием номера акта, если отдельные позиции из акта вычитаете, то с Да и Тут форум сметчиков а не бухгалтеров)
den795. Спасибо за ответ.Про сторнирование учту на будущее.