Имущественный налоговый вычет при строительстве дома
Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку квартиры или дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.
В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?
Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:
1. Построили жилой дом
По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).
Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.
Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.
2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его
При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства (в ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство).
Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома (расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут).
Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?
Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:
Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.
Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет
Вы не сможете получить вычет по расходам на:
Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.
Когда можно получить вычет?
Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом). При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончании года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2019 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2020 году.
Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2015 году. В 2018 году Иванов достроил дом, в 2019 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2020 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.
При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет (Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: «Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета»).
Пример: Иванов С.А. построил в 2017 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2017 и 2018 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2019 году. Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2020 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2019 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы: в 2021 году вернуть налог за 2020 год, в 2022 – за 2021 и т.д.
Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через работодателя. Подробнее об этом в статье «Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя».
Перечень документов для получения вычета
Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:
В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:
Размер вычета
Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).
Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.
Пример: В 2019 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн рублей, так как это максимальная сумма вычета. Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн рублей (подробнее в статье «Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами»).
В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений. Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой 3 млн рублей. То есть вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. рублей.
Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство
Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.
Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.
Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе «Вычет по ипотечным процентам».
Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)
Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.
Заметка: Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку, вычет можно получить в размере не более 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).
Пример:В 2018 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн рублей). В 2019 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2018 год и получил вычет. В 2019 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс. рублей. В этом случае в 2020 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2019 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2019 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн рублей).
Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽
Как получить налоговый вычет при строительстве дома?
Вы рассказывали про вычет при покупке квартиры, но нет статьи про строительство дома. Мы с женой продали квартиру, купили участок и строим дом. Что-то делаем сами или нанимаем рабочих. Оба официально работаем. На стройку вместе с участком потратили уже почти 4 млн рублей и потратим еще миллион. Все чеки сохраняем, что-то делаем сами или помогают друзья.
Мы можем получить вычет, если раньше никогда им не пользовались? Когда и как это можно сделать? Брак официальный, по документам дом пока как незавершенное строение, но скоро переоформим.
Дмитрий Николаевич, у вас тоже есть право на вычет, но заявлять его пока рано. Вы сможете вернуть налог, только когда дом станет жилым строением. Есть и другие нюансы, но если в них разобраться, вы заберете из бюджета сотни тысяч рублей.
Условия для вычета при строительстве дома
Имущественный вычет дают не только при покупке квартиры, но и когда строят дом. Причем строить можно как с помощью наемных рабочих и подрядчиков, так и своими силами.
Чтобы получить право на вычет за дом, должны совпасть такие же условия, как при покупке квартиры:
Еще одно важное условие: дом должен быть жилым. Бывает так, что дом построили, но пока в документах он указан как объект незавершенного строительства, а его назначение — нежилое.
Если сотрудник из БТИ проводил обследование и замеры, когда в доме не было отопления, то жилым дом не признают. Право собственности на участок будет, на дом тоже будет, но для вычета это не подойдет. В таком доме можно жить годами, а вот вернуть налог не получится.
Вычет при оплате земельного участка
Пока у дома нет жилого назначения и он официально не зарегистрирован в Росреестре, вычет при покупке земельного участка получить нельзя. Даже если с назначением земли и оформлением документов на нее все в порядке, налог все равно не вернут.
Если семья купила участок под строительство, но пока не построила или не оформила дом, то налог вернуть невозможно. Участок может стоить несколько миллионов, его назначение — строительство жилого дома, но права на вычет нет.
Даже если стройка уже идет или семья заселилась, все равно нужны документы на дом. Это обязательное условие для вычета именно при оплате участка. Отдельно налог за него не вернут.
Если в документах написано «жилое строение»
Интересно, что для начисления налога на имущество жилое строение признают жилым домом, а для вычета — нет.
Сколько денег можно вернуть из бюджета
Сумма вычета за дом такая же, как при покупке квартиры.
Как вернуть подоходный налог при строительстве частного дома
Рассмотрим, как осуществить возврат подоходного налога при строительстве частного дома, что для этого нужно и какой срок это займет.
Законодательство
По закону гражданин может указать любую сумму за постройку дома:
Важно! Налогоплательщик не должен завышать или занижать суммы вычета: это грозит штрафом.
Когда можно получить возврат подоходного налога при строительстве частного дома?
Гражданин не может вернуть сумму, чей размер больше уплаченной пошлины. Основные условия для возврата налогового вычета:
Получить 13 % могут родители, если постройка (земельный участок) оформлен на несовершеннолетнего ребенка. Общая сумма расходов не должна превышать 2 000 000 рублей, но покупка земли и постройка дома иногда сильно превышают лимит.
Кроме владельца дома, на вычет может претендовать его супруга, так как собственность совместно нажита в официальном браке.
Существует несколько разных ситуаций при возведении жилого строения, которые по-разному влияют на оформление и получение средств. Рассмотрим их подробно:
Оформить возврат налога за строительство дома могут следующие категории лиц:
Существуют категории лиц, которые не могут претендовать на НДФЛ при строительстве дома. К ним относятся:
Внимание! Воспользоваться правом на возвращение средств можно, если построенный дом признан жилым.
Компенсация за строительство
При возмещении вычетов за возведение частного дома не все средства можно вернуть. Полный список указан в статье 220 Налогового кодекса. В декларации учитывают следующие расходы:
Для справки! Гражданин не может указать эти расходы в декларации без документального подтверждения: на все указанные в документах расчеты должны прилагаться чеки, квитанции или другие бумаги, подтверждающие оплату.
Существует ряд расходов, за которые получить подоходный налог не удастся:
Встречаются случаи, когда гражданин оформляет выплаты за покупку жилья и в это же время начинает в нем ремонтные работы. Отсюда возникает два основных вопроса: может ли он вернуть деньги, потраченные на строительные материалы и отделочные работы? И можно ли изменить ранее заявленную сумму вычета?
Налоговая служба допускает добавление этих пунктов в список о возвращении средств, даже если он уже составлен. Пока не было получено уведомление о поступлении, внести дополнительные пункты и изменить суммы вычета разрешается, если размер не превышает лимит.
Например: гражданин Иванов построил дом на земельном участке и зарегистрировал его как жилой. Расходы составили 1,5 миллиона рублей. В текущем году он подал декларацию на возврат НДФЛ и получил его. Но в этом же году произвел ремонтные работы еще на 500 тысяч рублей и после их окончания он подает новую декларацию на возврат вычета за ремонт. Общая заявленная сумма составляет 2 000 000 рублей, от которой он и получит свои 13 %.
Вернуть деньги можно не только за возведение дома, но и его ремонт за любой период.
Для справки! Сотрудники налоговой инспекции не имеют права отказать в выплатах за ремонтные работы, так как это противоречит законодательству.
Как вернуть НДФЛ
Чтобы оформить возврат имущественного налога, нужно в первую очередь заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. В специальной графе указывается размер потраченных на строительство средств — основы для возвращения подоходного налога.
К декларации необходимо обязательно приложить справку формы 2-НДФЛ, подтверждающую доходы гражданина и уплаченные налоги в пользу государства. Бумага запрашивается у работодателя или бухгалтера либо, если налогоплательщик выступает как ИП, форма заполняется самостоятельно.
Кроме этих документов, следует подтвердить право собственности специальным свидетельством или предоставить выписку из ЕГРН и подать копии платежных документов.
Для справки! Инспектор вправе потребовать оригиналы подаваемых справок.
Куда обращаться
Подать документы на возврат НДФЛ можно через две инстанции:
Обратиться налогоплательщик в обе инстанции может по истечении года, когда строился дом. При обращении в налоговую вычет отдается общей суммой, а работодатель прекращает удерживать с зарплаты сотрудника НДФЛ, тем самым осуществляя возмещение вычета по частям.
Компенсировать получится только за 3 последних года, других ограничений по срокам нет. Оформляя деньги через налоговую инспекцию, обратиться можно в год, идущий за отчетным.
Например: дом строили в 2018, а подать документы на вычет можно в 2019 году. С начальством все гораздо проще: выплата оформляется сразу, как поданы документы.
Какие документы нужны для возврата денег
Для возврата налога за строительство дома потребуются бумаги:
Если стройка велась самостоятельно, то стоит сохранять все платежные документы:
Работа ведется не один день, поэтому все платежные бумаги стоит собирать сразу. Но что делать, если нет чеков? Существует два варианта решения проблемы:
ВАЖНО! Вернуть деньги можно и за ремонт недостроенного объекта, если в договоре указано, что человек приобрел недострой. Когда такой записи нет, то компенсируется лишь покупка.
Пенсионерам
Достаточно часто встречаются случаи, когда люди заканчивают возведение дома и выходят на пенсию, не оформив возращение имущественного налога. Пенсионер может добиться выплаты, если он был официально трудоустроен в течение 3 последних лет перед выходом на пенсию.
При ипотеке
Гражданин имеет право оформить все необходимые средства даже в случае с ипотечным займом. Причем претендовать он может на имущественный вычет и уплату процентов, но инспектор затребует расширенный пакет документов.
При долевом строительстве
Встречаются ситуации, когда строительство жилого частного объекта происходит в долевом участии: человек владеет не целым домом, а лишь его долей. Тогда все выплаты делятся по частям: сколько дольщиков, столько и частей. Если владение участка не соответствует законодательству, то части делятся согласно размерам долей.
Расчет налогового вычета
Любой человек имеет право вернуть налоговый вычет в размере 13 % от потраченной им суммы (в нашем случае на постройку дома). Главное условие — максимальная величина средств не должна превышать за наличный расчет 2 000 000 руб., кредит или ипотечный заем — 3 000 000 руб.
Внимание! Гражданин не сможет вернуть сумму большую, чем отдал в бюджет государства.
Пример № 1: купили участок с недостроем за 500 тысяч руб., на строительство и материалы потратили еще столько же, о чем свидетельствуют платежные документы. Размер потраченных средств составляет 1 000 000 руб., с них вернут 130 тысяч имущественного налога.
Пример № 2: Супруги построили дом в официальном браке, значит, жилье считается совместно нажитым имуществом. Строительство обошлось им в 4 миллиона рублей. Они оба могут претендовать на возвращение денег, так как сумма превышает допустимый лимит. Средства делят пополам, на каждого супруга выходит по 2 млн. Законные 13 % от этой суммы составят по 260 тысяч руб. каждому.
Если построенный на кредитные средства дом был оформлен как собственность и признан жилым, физлицо может претендовать на компенсацию ипотечных процентов.
Сроки получения
Срока давности для подачи заявления на возврат НДФЛ нет. Однако право на возврат налога появляется у налогоплательщика лишь когда постройка признается жилой и становится его собственностью. Имея на руках эти документы, человек может обратиться за вычетом через год или позднее.
Что касается срока возврата, то все зависит от органа, где оформлялся вычет. Если оформление осуществлялось через налоговую, то средства на расчетный счет поступят не раньше чем через 6 месяцев. Если же документы адресуются работодателю, то выплаты начинаются с момента подачи и на протяжении года.
Советы и рекомендации
При оформлении имущественного вычета могут возникнуть сложности. Например: получатель выплат — женщина, которая ушла в декретный отпуск. Чтобы вернуть средства, ей не нужно выходить на работу, достаточно дать мужу разрешение и доверенность на получение всех выплат (при официальном браке). Это осуществимо, если женщина — собственник возведенного жилья.
Еще одна сложность возникает со строениями на дачных участках. Выход из ситуации заключается в документах, где не должно стоять отметки «садовое», «дачное», «нежилое» здание.
Все платежки следует оформлять на себя, иначе доказать факт оплаты потраченных средств именно вами будет невозможно.
Внимание! Если возникают сложности, за помощью можно обратиться в бухгалтерские фирмы. Они без труда составят и сдадут все бумаги.
Оформить налоговый вычет несложно, а если возникли вопросы, в нужный момент можно воспользоваться услугами юриста.