Что лучше выбрать в 2020 году: ИП или ООО
Для формирования документов на регистрацию ИП или ООО вы можете воспользоваться бесплатными онлайн-сервисами (для ИП, для ООО) непосредственно на нашем сайте. С их помощью вы сможете оформить пакет документов, соответствующий всем требованиям по заполнению и законодательству РФ.
Что лучше открыть ИП или ООО?
Такой вопрос возникает у большинства начинающих предпринимателей. Сделать правильный выбор в подобной ситуации очень важно, поскольку от этого решения будет зависеть процедура регистрации, дальнейшая уплата налогов и остальные сопутствующие факторы.
Переоценивать значимость выбора организационно-правовой формы не стоит. Самое главное – начать свой бизнес, а его форма – это по сути всего лишь договор с государством, на условиях которого вы соглашаетесь вести предпринимательскую деятельность.
Имущественная ответственность ИП и ООО
В Интернете опубликовано множество статей на тему: «Чем отличается ИП от ООО» или «В чем разница между ИП и ООО». Почти в каждой из них в качестве основного отличия приводится тот факт, что ИП несет ответственность за свою деятельность личным имуществом.
При этом учредители и участники ООО не отвечают по обязательствам фирмы, а только рискуют средствами, внесенными в уставной капитал (размер которого обычно составляет всего 10 000 рублей). Отчасти это действительно так:
Во-первых, что касается ООО. При его создании возникает два вида ответственности:
Когда говорят об ограниченной ответственности, то обычно подразумевают именно первый вид. Действительно, ООО как юридическое лицо отвечает по своим обязательствам только в пределах принадлежащего ему имущества.
Однако, если, например, ООО не сможет самостоятельно погасить свои долги, то в процессе банкротства эти обязательства могут быть возложены на его учредителей и участников (субсидиарная ответственность).
Во-вторых, что касается ИП. Все его имущество не разделяется на личное и на то, которое он использует в предпринимательской деятельности. Поэтому, при возникновении долговых обязательств исковые требования будут распространяться даже на ту собственность, которая была получена до начала ведения деятельности.
Однако, необходимо отметить, что существует перечень имущества, которое нельзя взыскивать у индивидуального предпринимателя (например, его единственное жилье или земельный участок). Полный список перечислен в п. 1 ст. 446 ГПК РФ.
Процедура регистрации ИП и ООО
Подробная информация по вопросу государственной регистрации представлена в статьях: регистрация ИП и регистрация ООО.
Здесь мы рассмотрим основные различия между ИП и ООО на этапе открытия:
Юридический адрес ИП и ООО
Чтобы зарегистрировать ООО предварительно необходимо найти юридический адрес. У будущей организации есть 3 варианта получения адреса:
Что касается ИП. Физическое лицо в качестве ИП должно быть зарегистрировано в налоговой инспекции по месту своего жительства. Поэтому, даже если предприниматель живет и работает в одном городе, а прописан в другом, то ему придется лично ехать в свой город и подавать документы на регистрацию (либо выписывать нотариальную доверенность своему представителю).
При этом ИП разрешается без открытия дополнительных филиалов вести свою деятельность в любом регионе России. Однако платить налоги и сдавать отчетность предпринимателю все равно необходимо по месту жительства (за исключением ЕНВД и ПСН, на которых уплата налога и сдача отчетности производится по месту ведения деятельности).
Что выгоднее в 2020 году – ИП или ООО?
Задаваясь этим вопросом, будущих предпринимателей, в первую очередь, интересует какая форма бизнеса (ИП или ООО) более выгодна в плане уплаты налогов и иных платежей.
Подробная информация по данному вопросу представлена в статьях: налоги ИП и налоги ООО.
Рассмотрим наиболее важные моменты:
Страховые взносы ИП
Индивидуальные предприниматели, независимо от наличия работников и выбранной системы налогообложения, обязаны перечислять страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование за «себя».
Примечание: до 2018 года размер этих взносов ежегодно менялся, в зависимости от величины МРОТ, но с 2018 года сумма фиксированных взносов более не привязана к МРОТ, ее точный размер установлен в ст. 430 НК РФ (в 2019 году общая сумма фиксированных взносов составляла 36 238 рублей, в 2020 году составит 40 874 рубля).
Фиксированные платежи обычно называют самым главным недостатком ИП в сравнении с ООО, однако, если разобраться, то получится что это не такой уж и большой минус:
Налоги в зависимости от системы налогообложения
Что касается уплаты непосредственно самих налогов, то их размер полностью зависит от выбранного налогового режима, а не от применяемой организационно-правовой формы.
По состоянию на начало 2020 года в России существуют 6 налоговых режимов:
На УСН, ЕНВД и ЕСХН налоговые ставки для ИП и ООО одинаковые. Единственное различие предусмотрено общей системой, где налог на прибыль для организаций равен 20%, а подоходный налог для ИП составляет 13%. Патентную систему и НПД имеют право использовать только индивидуальные предприниматели.
Налоги и платежи за работников
Налоги и платежи за работников для ИП и ООО одинаковые.
Все работодатели, независимо от того ИП это или ООО, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, удерживать НДФЛ (подоходный налог), а также перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Подоходный налог удерживается в момент выдачи зарплаты и составляет 13% (практически для всех выплат сотрудникам). Размер страховых взносов зависит от вида применяемых тарифов (в общем случае, в фонды перечисляется 30% от выданной работнику суммы).
Более подробно про налоги и платежи за работников.
Ограничения по видам деятельности для ИП и ООО
Индивидуальным предпринимателям нельзя заниматься некоторыми видами деятельности.
К наиболее распространенным из них относятся:
Для организаций никаких ограничений нет, поэтому регистрируя ООО, вы можете заниматься абсолютно любым видом деятельности.
Вывод денег из бизнеса
Основная цель предпринимательской деятельности – это получение прибыли. Однако, чтобы свободно распоряжаться заработанными средствами их сначала нужно вывести из бизнеса.
Для ИП такой проблемы не существует. Все деньги, которые он зарабатывает, считаются его собственными и поэтому он может в любой момент времени забрать их с кассы или снять с расчетного счета.
Суммы, которые ИП может тратить на свои личные нужды – не ограниченны (главное не допускать задолженности по уплате налогов и страховых взносов). Никаких дополнительных налогов при выводе денег платить не нужно.
Относительно ООО ситуация обстоит несколько иначе. Все, что зарабатывает организация, является ее собственностью. Поэтому, даже если в ООО всего один учредитель, он все равно не имеет права распоряжаться деньгами организации по своему личному усмотрению.
Учредители ООО могут выводить заработанные деньги следующими способами:
Выплата дивидендов является безопасной и законной процедурой, которая прямо предусмотрена для целей распределения полученного компанией дохода.
Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли компании, которая остается после уплаты всех необходимых налогов и сборов. Распределять доход ООО можно ежеквартально, раз в полгода или по итогам года. Периодичность выплат прописывается в уставе компании. Самый оптимальный вариант – по итогам года.
С зарплаты необходимо удерживать подоходный налог в размере 13% и перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды (как правило, около 30%). С дивидендов также удерживается НДФЛ в размере 13% (до 2015 года он был равен 9%).
Пример. Расчет прибыли для ИП и ООО
ООО «Компания» с одним учредителем и ИП Петров И.А. без работников применяют УСН Доходы (6%).
Допустим, что за 2020 год каждый из них получил доход в размере 950 000 рублей, а расходов при этом не было. Исчисленная сумма налога УСН в этом случае будет одинаковой: 57 000 руб. (950 000 руб. x 6%).
ИП заплатил «за себя» страховые взносы в размере 40 874 руб. + 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей. Общая сумма взносов ИП составит: 40 874 руб. + (950 000 — 300 000) * 1% = 47 374 руб. По закону он имеет право уменьшить сумму налога на 100% уплаченных взносов. Поэтому налог УСН за 2020 год он заплатит в размере: 9 626 руб. (57 000 руб. – 47 374 руб.). Общая сумма взносов и налога за год составит 57 000 рублей.
Чистая прибыль ИП в этом случае равна: 893 000 руб. (950 000 руб. – 57 000 руб.).
Учредитель ООО установил себе, как генеральному директору, минимально возможную зарплату (МРОТ) в 12 130 рублей и заплатил с нее страховые взносы в размере: 43 668 руб. (12 130 руб. x 12 мес. x 30%). По закону он имеет право уменьшить сумму налога, но не более, чем на 50%. Поскольку разность 57 000 – 43 668 меньше, чем 50% от 57 000 руб. (28 500 руб.), то в этом случае налог УСН за 2020 год будет равен 28 500 руб.
Примечание: если бы в нашем примере сумма взносов получилась меньше 50% от исчисленного налога, при его уменьшении величина взносов была бы использована полностью.
Дополнительно с зарплаты удерживался НДФЛ по ставке 13% в размере: 18 922,8 руб. (12 130 руб. x 12 мес. x 13%). Таким образом, на руки гендиректор получил чистыми: 126 637,2 руб. (12 130 руб. x 12 мес. – 18 922,8 руб.).
Расчет дивидендов: 950 000 руб. – 145 560 руб. (зарплата) – 57 000 руб. (налог УСН + страховые взносы) = 747 440 рублей. С дивидендов дополнительно удерживается налог по ставке 13%, который равен: 97 167,2 рублей.
Доход с дивидендов составил: 650 272,8 рублей (747 440 руб. — 97 167,2 руб.).
Чистая прибыль гендиректора в этом случае равна: 776 910 руб. (650 272,8 руб. + 126 637,2 руб.).
Таким образом, при прочих равных условиях, чистая прибыль ИП получилась больше на 116 090 руб. рублей (893 000 руб. — 776 910 руб.).
Отчетность ИП и ООО
Здесь мы не будем перечислять все формы отчетности, которые приходится сдавать ИП или ООО в процессе ведения деятельности. Подробную информацию по этой теме вы найдете в статьях: Отчетность ИП и Отчетность ООО.
Хотелось бы отметить только некоторые основные моменты:
Наемные работники
Существует мнение что работники, которые трудятся у ИП, имеют гораздо меньше прав, чем сотрудники организаций. На деле это не так. Обязанности работодателей практически не зависят от формы ведения бизнеса.
ИП также как и ООО, необходимо оформлять работников в полном соответствии с Трудовым кодексом (заключать трудовые договоры, делать записи в трудовых книжках, оплачивать отпуск и больничный, перечислять все необходимые выплаты во внебюджетные фонды и т.д.).
Так как в организации уже с самого начала есть как минимум один сотрудник (генеральный директор), то на учет ее ставят автоматически сразу после регистрации.
С 1 января 2017 года для работодателей-ИП отменен заявительный порядок постановки на учет. Регистрация и снятие с учета в ПФР может осуществляться на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП и ЕГРН и вовсе необязательно подавать дополнительные документы (письмо от 31 января 2017 г. № БС-4-11/1628@).
Привлечение инвестиций
В плане привлечения инвестиций ООО выглядит более предпочтительным, чем ИП. С помощью дополнительных денежных средств, организация может расширить свой бизнес и выйти абсолютно на новый уровень по части прибыли.
Однако, не стоит забывать, что инвестирование – это не благотворительность. Взамен вложенных средств новые участники могут потребовать значительную долю в вашей организации. Поэтому прежде чем обращаться к инвесторам, лучше сначала все хорошенько обдумать.
В принципе, индивидуальный предприниматель тоже может привлечь дополнительные средства, но, как правило, это заканчивается не инвестициями, а банальным займом, лизингом или кредитом. Под «честное слово» получить деньги достаточно сложно, поскольку доказать инвестору, что в развитии бизнеса ИП принимал участие кто-то еще практически нереально.
Поэтому, если вы планируете вести дело не в одиночку или в дальнейшем на законных основаниях решите увеличить количество участников и привлечь инвестиции, то наиболее предпочтительной формой бизнеса для вас будет ООО.
Престиж и репутация
Существует заблуждение, что с индивидуальными предпринимателями другие компании сотрудничают менее охотно, чем с ООО. На самом деле это не так. В большинстве случаев, клиентам, заказчикам, поставщикам и т.д. абсолютно без разницы, какую форму бизнеса вы применяете. Самое главное для них – это четкое выполнение договорных обязательств.
Единственное что хотелось бы отметить – это сотрудничество с организациями и ИП, которые применяют общий налоговый режим. Так как они являются плательщиками НДС то, и вести дела они стараются с предпринимателями на ОСН. Но это уже скорее относится к разнице между системами налогообложения, нежели к различиям между ИП и ООО.
Процедура закрытия ИП и ликвидации ООО
Закрыть ИП гораздо проще и быстрее, чем ликвидировать ООО. Для этого достаточно всего лишь оплатить госпошлину в размере 160 рублей и подать в ИФНС заявление о прекращении деятельности.
В свою очередь, для ликвидации ООО необходимо:
Как мы видим, самостоятельно ликвидировать ООО достаточно сложно и долго по времени (в лучшем случае, процедура закрытия длится не менее 4-х месяцев). В качестве альтернативного варианта, организацию (в отличие от ИП) можно продать или сменить в нем учредителей, но для этого она должна иметь хорошую предпринимательскую историю.
Ответственность и штрафы
Регистрируя ООО необходимо понимать, что ответственности у юридического лица гораздо больше, чем у ИП. Например, за превышение лимита бизнес-расчетов наличными средствами ИП оштрафуют на 4-5 тыс. руб., а компанию — на 40-50 тыс. руб. А за неприменение кассового аппарата штраф для ИП составляет 25-50% от суммы расчета, но не менее 10 тыс. рублей, тогда как для ООО – 75-100%, но не менее 30 тыс. рублей.
Как вы видите сами, за административные правонарушения наказания для ООО в несколько раз превосходят денежные санкции для ИП. Помимо этого, согласно КОАП, к ответственности могут привлечь не только саму организацию, но и ее должностных лиц (руководителя, главного бухгалтера).
Уголовная ответственность для руководителей организаций также более серьезная, чем для индивидуальных предпринимателей. Связано это с тем, что целый ряд статей в Уголовном кодексе посвящен именно юридическим лицам.
Что касается налоговой ответственности, то для ИП и ООО она, в большинстве случаев, совпадает (происходит это из-за того что в налоговом законодательстве вместо указания конкретной организационно-правовой формы чаще всего употребляют термин «налогоплательщик»).
Преимущества и недостатки ИП и ООО
В таблице ниже приведены все основные различия между ИП и ООО: