Код ОКВЭД 55 — Деятельность гостиниц и ресторанов
Эта группировка включает:
— предоставление мест для временного проживания:
— в отелях, мотелях и загородных гостиницах
— в отелях, с условиями для проведения конференций
Деятельность гостиниц с ресторанами
Эта группировка включает:
— предоставление услуг гостиницами с различными типами предприятий общественного питания (ресторанами, кафе, закусочными, барами и т.п.)
Эта группировка включает:
— предоставление мест для временного проживания в постройках на территории кемпинга, на площадках для кемпинга, предоставление стоянок для жилых автофургонов и прицепов
Деятельность прочих мест для временного проживания, не включенных в другие группировки
Эта группировка включает:
— предоставление мест для временного проживания:
— на квартирах, в сельских домах, домах для приезжих и т.п.
— в общежитиях для студентов, рабочих и т.п.
Деятельность ресторанов и кафе
Эта группировка включает:
— изготовление, реализацию и организацию потребления непосредственно на месте кулинарной продукции, продажу напитков, иногда в сопровождении некоторых форм развлекательных программ:
— ресторанами и кафе с полным ресторанным обслуживанием
— предприятиями общественного питания с самообслуживанием
— деятельность закусочных (предприятий «быстрого питания»)
— обеспечение питанием в железнодорожных вагонах
— ресторанах и на судах
— реализацию кулинарной продукции ресторанами и кафе вне предприятия
Эта группировка включает:
— продажу напитков, изготовление и продажу большого ассортимента коктейлей, а также закусок и десертов для потребления главным образом на месте, иногда в сопровождении некоторых форм развлекательных программ
Деятельность столовых при предприятиях и учреждениях
Эта группировка включает:
— изготовление и реализацию кулинарной продукции, разнообразной по дням недели, или специальных рационов питания для различных групп обслуживаемого контингента (рабочих, школьников, студентов, туристов, личного состава вооруженных сил и других групп потребителей) по льготным ценам
Поставка продукции общественного питания
Эта группировка включает:
— деятельность предприятий общественного питания и индивидуальных предпринимателей по производству продукции общественного питания, ее доставке и организации потребления различными контингентами населения
— поставку кулинарной продукции по заказам потребителей на рабочие места, транспортные предприятия в пути следования пассажирского сухопутного, воздушного, водного транспорта, на дом, обслуживание банкетов, свадеб, приемов и др.
Бизнес-план сауны: рентабельность открытия своей парилки
Виды саун
В первую очередь, при открытии стоит изучить тенденции рынка, на какие типы саун есть сейчас максимальный спрос.
Если вы сможете предоставить сразу несколько видов парилки, то получите конкурентное преимущество.
Этапы открытия своего бизнеса
Если вы решили начинать бизнес в виде индивидуального предпринимателя, то для сауны подходит форма налогообложения ЕНВД. Для этой деятельности подходит классификатор ОКВЭД 93.04 (классификатор ОКУН 019100).
Выбор помещения
Составляя бизнес-план: как открыть сауну, главной статьей расхода будет покупка или аренда помещения. Оно должно иметь площадь не менее 150 квадратных метров. На ней поместится 2 сауны, душевая кабина, джакузи, маленький бассейн или купель, санузел, раздевалки и помещение для отдыха.
Пожарные требования к помещению указаны в пункте 6.3.9 СНиП 31-05-2003. Санитарные требования должны соответствовать нормам СанПин 2.1.2. Обязательно должна быть хорошая система вентиляции, с подающими клапанами и вытяжкой.
Для снижения стоимости аренды лучше искать помещения в спальных районах, но с высокой проходимостью. Хорошо если поблизости будет развлекательный или фитнес центр, спорткомплекс или гостиница.
Обычно помещение разделено на несколько секторов: общая парилка и полулюкс и люкс номера. Люксовые номера идут с бассейном, раздевалкой, парной, комнатой отдыха. В простых номерах обычно имеется только душ, кедровая бочка и туалет, а бассейн и сауна идут отдельно.
Необходимое оборудование
В качестве минимального оборудования вам потребуется:
- 2 кабинки-сауны;
- 2 душа;
- Коммуникации водоснабжения, канализации, отопления;
- Бассейн;
- Небольшой бар;
- Также желательно сделать кондиционер и подогрев пола.
Обратите внимание!
Для продажи алкогольных напитков потребуется получение специальной лицензии и регистрация ООО.
Мебель и техника
Если открывается сауна как бизнес эконом класса, то её можно обставить дешевой мебелью: деревянные скамьи в комнате отдыха бани , мебель из искусственной кожи, пластиковые лежаки.
Обязательно должен быть большой стол для компаний, желательно поставить музыкальный центр с караоке, телевизор, кальян. Цена их невелика, но значительно повысит престижность заведения, посетителям будет интереснее проводить время.
В раздевалки нужно поставить скамейки, закрывающиеся шкафчики для личных вещей, зеркало и фен.
Дополнительные услуги
Вы сможете неплохо поднять свой доход, если сделаете дополнительные услуги, помимо аренды самой сауны.
- В первую очередь, это бар с горячими и холодными напитками, салатами и легкими закусками. Вы можете заключить договор с сетью доставки еды, и предлагать посетителям сделать заказ.
- Для привлечения дополнительных клиентов вы можете организовать услуги массажа, солярия, детской комнаты.
- Стандартная бесплатная услуга – бронирование по телефону или через сайт.
- Если покупать готовые электрические и инфракрасные кабинки для сауны, то каждая из них будет стоить 80-400 тысяч рублей. Дешевле обойдется переоборудование комнат под них вручную.
- Кедровая бочка стоит от 40 тысяч рублей.
Финансовые вопросы
Обратите внимание!
Важно учитывать резервные средства на непредвиденные расходы и поддержку состояния ремонта и техники.
Примерно каждые 2 года нужно менять деревянную обшивку во влажных помещениях, иногда потребуется замена печей, дымоходов.
Капитальный ремонт делается раз в 4-5 лет.
- Что касается прибыли, разовое посещение сауны семейного типа стоит 300-600 рублей. Если сдавать её в аренду для компаний, то цена за час будет 1-2 тысячи рублей. При этом многие сауны работают круглосуточно.
Заключение
В лучшем случае, сауна как бизнес окупается через 3 года. Если у вас нет опыта в этом деле, то лучше начинать работу с франшизой, так будет проще и безопаснее разобраться в этой сфере. Инструкция на видео в этой статье поможет вам правильно составить бизнес-план своими руками.
Услуги сауны, гостиницы, развлекательного центра: как считать ЕНВД?
Этот материал был опубликован в электронном еженедельнике «Правовед». Оформив подписку, Вы сможете получать свежие выпуски по электронной почте в день выхода.
Присоединяйтесь!
Вопрос: Основным видом деятельности организации является оказание санаторно-курортных и гостиничных услуг. При этом одновременно оказываются бытовые услуги (сауна, стирка белья) как клиентам в рамках основной деятельности, так и населению за отдельную плату. Штат работников сауны — 4 человека, штат работников прачечной — 6 человек. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по оказанию услуг сауны населению за отдельную плату? Какой физический показатель базовой доходности для расчета ЕНВД следует применять в отношении услуг сауны и прачечной? Каков порядок распределения работников, занятых при оказании услуг сауны и прачечной?
Ответ:
ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ Российской Федерации от 28 ноября 2006 г. № 03-11-05/257
В соответствии со ст. 346.26 гл. 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении видов предпринимательской деятельности, определенных п. 2 ст. 346.26 Кодекса.
Как следует из письма, основным видом предпринимательской деятельности организации является оказание санаторно-курортных и гостиничных услуг. При этом одновременно оказываются бытовые услуги (сауна, стирка белья) как клиентам в рамках основной деятельности, так и населению за отдельную оплату.
В целях применения гл. 26.3 Кодекса согласно ст. 346.27 Кодекса к бытовым услугам относят платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению по коду 010000 «Бытовые услуги».
В соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (далее — ОКУН), утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 № 163, к бытовым услугам, в частности, относятся услуги бань и душевых (код ОКУН 019100). При этом услуги сауны могут быть отнесены к прочим услугам, оказываемым в банях и душевых (код ОКУН 019200).
Таким образом, при оказании услуг сауны населению за отдельную плату данный вид предпринимательской деятельности подлежит переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Согласно п. 6 ст. 346.26 Кодекса при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом в соответствии с гл. 26.3 Кодекса, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.
Следовательно, если оказываются услуги по временному размещению и проживанию, а также бытовые услуги, подпадающие под налогообложение единым налогом на вмененный доход, то единый налог на вмененный доход исчисляется отдельно по каждому виду деятельности.
В соответствии с п. 3 ст. 346.29 Кодекса для вида предпринимательской деятельности по оказанию бытовых услуг при исчислении суммы единого налога на вмененный доход используется физический показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя».
Согласно ст. 346.27 Кодекса в целях применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход под количеством работников понимается среднесписочная (средняя) за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.
Порядок распределения работников, занятых при осуществлении одновременно двух видов предпринимательской деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход и в качестве физического показателя используется показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя», Кодексом не определен.
Исходя из изложенного, в случае оказания бытовых услуг, облагаемых единым налогом на вмененный доход, и предпринимательской деятельности, налогообложение которой осуществляется в рамках других режимов налогообложения, для расчета суммы единого налога на вмененный доход следует учитывать общее количество работников, занятых оказанием бытовых услуг (включая управленческий аппарат).
Следовательно, для организации независимо от объема работ и сумм дохода от оказания бытовых услуг населению за отдельную оплату при исчислении суммы единого налога на вмененный доход физический показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя» составит: при оказании услуг сауны (код ОКУН 019200) — 4 человека; при оказании услуг прачечной (код ОКУН 015400) — 6 человек.
Вопрос: 1. В помещении развлекательного комплекса функционируют: бар, боулинг, бильярд, настольный теннис и сауна, а также оказываются услуги массажа. Услуги общественного питания оказываются через бар. В этом же помещении находится бильярдный зал. 1) Подпадает ли деятельность бара под ЕНВД? 2) Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации в части оказания услуг сауны и массажа? 3) Как определить физический показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя», в случае если работники предоставлены организации по договору аутсорсинга? 4) Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по предоставлению услуг бильярда, боулинга и настольного тенниса? 5) Каким образом организация должна вести раздельный учет в целях исчисления ЕНВД?
2. Организация оказывает услуги загородной гостиницы и развлекательного комплекса. Учитываются ли при определении объекта налогообложения при применении УСН расходы на оплату услуг персонала, предоставленного по договору аутсорсинга?
Ответ:
ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ Российской Федерации от 28 ноября 2006 г. № 03-11-04/3/511
1) В соответствии с пп. 8 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) на уплату единого налога на вмененный доход могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания.
Для целей гл. 26.3 Кодекса оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется.
Согласно ст. 346.27 Кодекса объектом организации общественного питания, имеющим зал обслуживания посетителей, является здание (его часть) или строение, предназначенное для оказания услуг общественного питания, имеющее специально оборудованное помещение (открытую площадку) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга. К данной категории объектов организации общественного питания относятся рестораны, бары, кафе, столовые, закусочные.
Под площадью зала обслуживания посетителей понимается площадь специально оборудованных помещений (открытых площадок) объекта организации общественного питания, предназначенных для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга, определяемая на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.
Пунктом 3 ст. 346.29 Кодекса установлено, что для исчисления суммы единого налога на вмененный доход при осуществлении предпринимательской деятельности в виде оказания услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей, применяется физический показатель «площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)».
Вместе с тем отмечаем, что согласно Классификатору услуг населению, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 № 163, к услугам общественного питания относятся, в том числе, оказываемые организациями общественного питания услуги по предоставлению посетителям бильярда.
Как следует из письма, организация оказывает в помещении развлекательного центра услуги общественного питания через бар. В этом же помещении находится бильярдный зал. В том случае, если посетители бара могут с напитками и закусками входить в бильярдный зал, в общую площадь зала обслуживания посетителей бара включаются площадь бара и площадь бильярдного зала.
Таким образом, если площадь зала обслуживания посетителей бара, определенная в указанном порядке, не превышает 150 кв. м, предпринимательская деятельность налогоплательщика по организации общественного питания в баре должна облагаться единым налогом на вмененный доход.
2) На основании пп. 1 п. 2 ст. 346.26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться в отношении предпринимательской деятельности в виде оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.
В соответствии со ст. 346.27 Кодекса бытовыми услугами признаются платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению.
На основании вышеуказанного Классификатора к бытовым услугам, оказываемым населению, относятся услуги бань и душевых (код 019100) и услуги массажа (код 019201).
В целях исчисления суммы единого налога на вмененный доход при осуществлении вышеназванной предпринимательской деятельности применяется физический показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя» (п. 3 ст. 346.29 Кодекса).
Учитывая изложенное, деятельность организации в части оказания услуг сауны и массажа подлежит переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
3) По вопросу определения физического показателя «количество работников, включая индивидуального предпринимателя» отмечаем, что согласно ст. 346.27 Кодекса под количеством работников понимается среднесписочная (средняя) за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.
В этой связи полагаем, что работники, предоставленные налогоплательщику по договору аренды персонала (аутсорсингу), учитываются им при определении среднесписочной (средней) численности работающих.
4) Деятельность организации по предоставлению населению услуг бильярда (в том случае, если площадь бильярдного зала не учитывается при определении площади зала обслуживания посетителей бара), боулинга и настольного тенниса должна облагаться налогами в общеустановленном порядке либо по упрощенной системе налогообложения.
5) Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.
В частности, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и переведенные по отдельным видам деятельности на уплату единого налога на вмененный доход, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов (п. 8 ст. 346.18 Кодекса).
Таким образом, в случае, указанном письме, требуется вести раздельный учет выручки, полученной от предоставления услуг бильярда (в том случае, если площадь бильярдного зала не учитывается при определении площади зала обслуживания посетителей бара), боулинга и настольного тенниса, в отношении которой не уплачивается единый налог на вмененный доход, и выручки, полученной от предоставления услуг общественного питания через бар и бильярд (в том случае, если площадь бильярдного зала учитывается при определении площади зала обслуживания посетителей бара), в отношении которой уплачивается указанный налог.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 Кодекса, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Кодекса. Причем перечень данных расходов является исчерпывающим.
Согласно пп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 Кодекса расходами, уменьшающими налоговую базу, признаются расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций ст. 255 Кодекса.
Так, в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
На основании п. 21 ст. 255 Кодекса к расходам на оплату труда относятся расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.
Как усматривается из представленного письма, организация производит расходы на оплату услуг персонала, предоставленного по договору аутсорсинга. При этом не упоминается о том, что организация заключает какие-либо договоры (трудовые, коллективные или гражданско-правовые) с указанными работниками.
На основании изложенного, а также в связи с тем, что расходы на оплату услуг аутсорсинга не поименованы в ст. 346.16 Кодекса, полагаем, что данные расходы не учитываются в целях налогообложения.