Возникает ли налог?
Продаем баню, дом и землю.
Вопрос конкретно по поводу нежилого помещения-баня.
Баню поставили на кадастровый учет в 2020 году. Продаем в 2020 году. Кадастровая стоимость 500 тысяч. Стоимость в договоре 1 млн. Правильно, что облагается сумма свыше одного миллиона, или к бане это не относится?
В данной ситуации земельный участок и дом находился в собственности более минимального срока, который дает право на безналоговую продажу, а построенная баня — менее минимального срока (по общему правилу, минимальный срок владения составляет пять лет).
Соответственно, доход в виде стоимости земельного участка и дома не будет облагаться НДФЛ, а доход от продажи бани будет подлежать обложению НДФЛ. В связи с этим в договоре купли-продажи земельного участка с постройками очень важно разделить стоимость земельного участка, стоимость дома и стоимость бани. В противном случае есть риск, что вся сумма продажи участка и недвижимости может быть признана налогооблагаемым доходом, то есть минимальный срок владения налоговые органы могут отсчитывать от последней из дат, которой является дата регистрации бани.
В соответствии с абз.2 п.п.1 п.2 ст.220 НК РФ:
имущественный налоговый вычет предоставляется
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей.
Как же не относится, относится ст.220 НК РФ,это объект недвижимости, тесно связанный с землей. Если смущает, что баня, назовите его садовым домом.
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщикком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщикка менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
Неправильно понимаете. Если стали собственником не в 2012 году, а в 2020-ом, то налоговый вычет не 1 млн. руб., а 250 т.р. согласно п.2 ст.220 НК РФ, т.к. речь не о жилом помещении или садовом домике, а бане:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей
И если кадастровая стоимость 500 т.р., а продажная 1 млн. руб., то НДФЛ для налогового резидента РФ = 13% * (1 млн.-250 т.р.), если не сможете подтвердить фактические расходы на приобретение. Если сможете. То вместо вычета в 250 т.р. можно использовать их для уменьшения налогооблагаемой базы.
Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:
Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2
В 2003 году мы будучи в браке купили с мужем квартиру, и оформили ее на мужа. Сейчас мы в разводе, поделили квартиру пополам по 1/2 доле. Продаем. Встал вопрос. Придется ли мне платить налог на прибыль, так собственность у меня получается этого года или все же мое право с момента покупки квартиры нами. Жду ответа. Спасибо.
уважаемая Ольга! Не с этого года возникло право собственности. В этом случае считается, что право собственности возникло при первоначальном приобретении доли в объекте недвижимого имущества. И если прошло 3 года с приобретения права собственности на этот объект, то согласно п.17.1 ст.217 НК РФ налог не платится.
Разъяснил этот момент Минфин. В соответствии с Письмом Минфина России от 09.06.2011 N 03-04-05/5-415
Так что доход не декларируется в этом случае. А налог не платится.
Не налог на прибыль, а налог на доходы с физических лиц платят при продаже жилья. Но Вашем случае этого не надо делать, Вы освобождаетесь от уплаты ввиду наличия давностного срока владения. Считается, что Вы являетесь собственником с 2003 года, так как именно тогда возникла общая совместная собственность супругов, ст.33-39 СК РФ,ст.217,217.1 НК РФ.
Согласно разъяснений, изложенных Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 июля 2016 г. N 03-04-05/42232 в случае если квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера доли в праве собственности на указанную квартиру) более трех лет, то доходы от продажи указанной квартиры не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Поэтому платить налог вам не нужно, с чем вас и поздравляю.
Право собственности у вас возникло с момента регистрации доли в связи с чем при продажи вы будете обязаны платить налог.
НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
В целях настоящего пункта и пункта 3 настоящей статьи в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, при исчислении минимального предельного срока владения продаваемыми жилым помещением или долей (долями) в нем в срок нахождения в собственности налогоплательщика этих жилого помещения или доли (долей) в нем включается срок нахождения в собственности такого налогоплательщика освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем.
применяются положения пункта 3 настоящей статьи в случае, если право собственности на освобожденные при реализации указанной программы жилое помещение или долю (доли) в нем было получено при соблюдении хотя бы одного из предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи условий.
3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
При этом в целях настоящего подпункта не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю
Нужно ли регистрировать баню на своем участке?
Сейчас проходит дачная амнистия, согласно которой возможно зарегистрировать все хозяйственные постройки на своем участке в добровольном порядке. При этом сам процесс достаточно простой. Многих интересует, надо ли регистрировать баню. Стоит рассмотреть данный вопрос более подробно.
Регистрация бани на своем участке: тонкости
Согласно действующему законодательству, все капитальные постройки на земельном участке должны регистрироваться. Это значит, что баню тоже необходимо зарегистрироваться в Росреестре. Если она уже возведена, то необходимо подать документы в Росреестр, чтобы данный объект был зафиксирован.
Вот как следует узаконить постройку:
Стоит отметить, что отсутствие бани на плане участка говорит о том, что е быть не должно. Это значит, что будет сложно продать участок с ней. Потребуется узаконивать постройку или сносить ее. Рекомендуется обратиться до 1 июля 2019 года для решения вопроса о статусе постройки, иначе придется еще предоставлять в администрацию документы о том, когда было начато и закончено строительство. Это довольно затруднительно сделать, если объект уже возведен.
Санкции
Если не зарегистрировать баню, то возможно применение различных санкций, а именно:
Таким образом, настоятельно рекомендуется зарегистрировать баню на своем участке. Тем более это позволит продать его немного дороже, когда это будет необходимо. При отсутствии построек на плане земельного участка невозможно будет затребовать деньги за них, так как юридически они отсутствуют. Как результат, собственник будет терять во время совершения сделки.
Не забудьте поставить лайк и подписаться на наш канал;)