Остатки по счетам аналитического учета на 1 ноября 200_ г
| Счет | Субсчет | Сумма, руб. |
| Вложения во внеоборотные активы (сч. 08) | строительство цеха пылесосов | 1 585 000 |
Приложение 1 к задаче 2.7Учет долгосрочных инвестиций у застройщика
1. Хозяйственные операции ЗАО « Рассвет» в ноябре 2009 г.
| № п/п | Документ и содержание операции | Д | К | Сумма, руб. |
| Требования № 10-35 Отпущены со склада строительному цеху материалы для строительства цеха по выпуску пылесосов | 895 000 | |||
| Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация основных средств строительного цеха, используемых для строительства нового цеха | ||||
| Ведомость распределения заработной платы Начислена заработная плата рабочим строительного цеха за строительство нового цеха | 925 600 | |||
| Расчет единого социального налога Начислен ЕСН в установленном размере с заработной платы | 23 | 69 | 240 656 | |
| Акт № 8 сдачи оборудования в монтаж Передано строительному цеху в монтаж оборудование, требующее монтажа | 08.3 | 600 000 | ||
| Расчет бухгалтерии Списаны затраты строительного цеха за ноябрь на строительство цеха по выпуску пылесосов | 08.3 | 2065 756 | ||
| Расчет бухгалтерии Начислен НДС на затраты строительного цеха, произведенные в ноябре (по действующим ставкам) | 91.2 | 68.02 | 371 836 | |
| Выписка из расчетного счета и платежное поручение Перечислена в бюджет сумма НДС, начисленная на затраты строительного цеха в ноябре | 68.02 | 371 836 | ||
| Акт приемки-передачи основных средств № 4 Введено в эксплуатацию здание цеха по выпуску пылесосов и принято на учет по первоначальной стоимости | 08.3 | |||
| Расчет бухгалтерии Принят к вычету НДС, начисленный на затраты строительного цеха, произведенные в ноябре | 19.08 | 371 836 | ||
| Акт приемки-передачи основных средств № 16 Введено в эксплуатацию оборудование, требующее монтажа | 08.3 | 600 000 | ||
| Акт выполнения 1 этапа работ строительной организацией Акцептован счет строительной организации за выполненные работы по 1 этапу строительства цеха по выпуску стиральных машин: стоимость выполненных работ НДС (по действующим ставкам) | 856 800 154 224 | |||
| Расчет бухгалтерии Принят к вычету «входной» НДС по выполненным работам строительной организацией в ноябре | 154 224 | |||
| Платежное поручение Перечислено строительной организации по счету за выполненные работы в ноябре | 1 011 024 |
Приложение 2 к задаче 2. 7Учет долгосрочных инвестиций у застройщика
2. Ведомость затрат по долгосрочным инвестициям за ноябрь 2009 г. (в руб.)
Сведения о состоянии объекта основных средств на дату списания
Задание 2.5.3
ОАО «Вега» осуществляет строительство собственными силами здания цеха по выпуску пылесосов.
Требуется
Составить бухгалтерские проводки, отражающие учёт капитальных вложений. Рассчитать суммы по операциям 4, 6, 7, 96, 10.
Хозяйственные операции
| Номер | Документ и содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| Требования. Отпущены со склада ремонтно-строительному цеху материалы для строительства здания нового цеха | ||||
| Ведомость расчёта амортизации основных средств. Начислена амортизация по основным средствам, используемым для строительства здания нового цеха | ||||
| Расчётно-платёжная ведомость. Начислена заработная плата рабочим ремонтно- строительного цеха за работы по строительству нового здания цеха | ||||
| Расчёт бухгалтерии. Начислен единый социальный налог | ||||
| Счёт-фактура № 87. Принят к оплате счёт-фактура организации «Энергосбыт» за потреблённую электроэнергию на технологические цели в ремонтно-строительном цехе | ||||
| Акт выполненных работ. Списаны затраты ремонтно-строительного цеха за май на стоимость здания нового цеха | ||||
| Акт приёма-передачи основных средств. Введено в эксплуатацию здание нового цеха | ||||
| Акт сдачи оборудования в монтаж. Передано на стройку оборудование, требующее монтажа | ||||
| Акт выполненных работ. Осуществлён монтаж оборудования силами сторонней подрядной организации: а) стоимость монтажа (без НДС) | ||||
| б) НДС | ||||
| Выписка из расчётного счёта, платёжное поручение. С расчётного счёта перечислены денежные средства подрядной организации за монтаж оборудования в цехе по выпуску пылесосов |
Задание 2.5.4
Рассчитать суммы амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств за май 2007 г. и указать номер соответствующего счёта, в дебет которого относится сумма амортизации.
| Номер | Группы и виды основных средств | Балансовая стоимость объекта (группы объектов), РУб- | Норма амортизации, % | Сумма амортизации за месяц, руб. | Дебет счёта |
| А. Цехи основного производства | |||||
| Здания каменные | 1,2 | ||||
| Машины и оборудование: а) станки токарные | 5,0 | ||||
| б) станок металлорежущий с ЧПУ | 6,7 | ||||
| в) прессы механические | 7,7 | ||||
| г) компрессоры поршневые | 5,4 | ||||
| Итого | X | X | |||
| Транспортные средства: а) электропогрузчик б) тележка самоходная | 5,5 15,0 | ||||
| Итого | X | X | |||
| Б. Цехи вспомогательного производства | |||||
| Производственный инвентарь: а) баки для сушки б) специальные верстаки | 300000 660000 | 9,2 8,0 | |||
| Итого | X | X | |||
| В. Общезаводские службы | |||||
| Вычислительная техника: а) компьютеры б) копировальные устройства | 10,0 12,4 | ||||
| Итого | X | X | |||
| Всего | X | X |
1. Предприятием приобретён фрезерный станок стоимостью 260000 руб. со сроком полезного использования 15 лет. Годовая норма амортизационных отчислений составляет 6,6 %.
а) Рассчитать сумму амортизации фрезерного станка за год линейным методом.
б) Рассчитать сумму амортизации фрезерного станка за первые 3 года методом уменьшаемого остатка.
в) Рассчитать сумму амортизации фрезерного станка за первые 3 года способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.
2. Приобретён автомобиль стоимостью 280000 руб. с предполагаемым пробегом 900000 км. В отчётном году пробег составил 140000 км.
Рассчитать сумму начисленной амортизации за год способом списания стоимости пропорционально объёму продукции (работ).
В соответствии с учётной политикой в ОАО «Корпус» предусмотрено относить затраты по ремонту зданий на себестоимость продукции по мере осуществления ремонта. Для ремонта основных средств основного и вспомогательного производства создаётся ремонтный фонд.
Требуется
Составить бухгалтерские проводки, отражающие учёт затрат на ремонт основных средств за май. Рассчитать суммы по операциям 3, 4, 66, 7.
Хозяйственные операции
| Номер | Документ и содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| Требования на отпуск материалов. Отпущены со склада ремонтному цеху материалы для ремонта здания административного корпуса завода | ||||
| Расчётно-платёжная ведомость. Начислена заработная плата рабочим ремонтного цеха за ремонт здания административного корпуса завода | ||||
| Расчёт бухгалтерии. Начислен единый социальный налог |
| Номер | Документ и содержание операции | Сумма, РУб. | Дебет | Кредит |
| Акт приёма-сдачи отремонтированных объектов. Списаны затраты по законченному ремонту здания административного корпуса завода | ||||
| Расчёт бухгалтерии. Начислен за май резерв предстоящих расходов на капитальный ремонт основных средств: а) цехов основного производства | ||||
| б) вспомогательных производств | ||||
| Акт приёма-сдачи отремонтированных объектов и счёт подрядной организации. Акцептован счёт подрядной организации за капитальный ремонт оборудования основного цеха: а) стоимость ремонта по договорной стоимости, без НДС (расходы списываются за счёт резерва предстоящих расходов) | ||||
| б) НДС | ||||
| Выписка из расчётного счёта и платёжное поручение. Перечислены с расчётного счёта денежные средства подрядной организации за капитальный ремонт оборудования основного цеха |
На основании приказа директора ЗАО «Компрессормаш» от 15 мая 2007 г. № 19 постоянно действующая комиссия в составе главного инженера Гусева В.П., главного механика Денисенко И.С., главного бухгалтера Рубцовой И.П., начальника цеха № 3 Михайлова Н.И. осмотрела металлорежущий станок с ЧПУ (инвентарный номер 010115) и вынесла решение о его ликвидации ввиду утраты им технико-эксплуатационных свойств из-за физического износа и устаревшей конструкции (выпущен в 1997 г. и введён в эксплуатацию в июле 1997 г.). 21 мая 2007 г. комиссия составила акт № 15 о ликвидации станка. Акт утверждён директором ЗАО «Компрессормаш» Васильевым М.А. 21 мая 2007 г.
Балансовая стоимость станка — 98700 руб. Годовая норма амортизации — 6,7 %.
Помимо участия собственных рабочих ЗАО «Компрессормаш» работу по демонтажу станка осуществляла «Ремстройконтора» № 1, которая предъявила акционерному обществу счёт-фактуру № 114 на оплату работ в сумме 7000 руб.
За разборку станка рабочим ЗАО «Компрессормаш» начислена заработная плата в сумме 5000 руб. и произведено начисление единого социального налога.
По результатам демонтажа и разборки станка на склад оприходованы на сумму 5200 руб. запасные части, годные для дальнейшего использования.
22 мая 2007 г. бухгалтер Воробьёва В.Е. сделала отметку в инвентарной карточке о ликвидации станка. Заводской номер станка — 1819, масса по паспорту — 1800 кг.
Требуется
1. Составить акт № 15 на списание основных средств (форма № ОС-4).
Отсутствующие данные указать произвольно.
Унифицированная форма № ОС-4
Утверждена постановлением Госкомстата России
| Код | |
| Форма по ОКУД | |
| ЗАО | по ОКПО |
| наименование организации | |
| структурное подразделение | Дата списания с бухгалтерского учёта |
| Основание для составления акта | номер |
| приказ, распоряжение | дата |
| Материально ответственное лицо | Табельный номер |
должность подпись расшифровка подписи
| Номер документа | Дата составления |
Акт «____» __________ 200__г.
о списании объекта основных средств
(кроме автотранспортных средств)
Причина списания _______________________ ______________________________________________________________________
Требуется
Оформить карточку учёта нематериального актива (форма № НМА-1).
| Типовая межотраслевая форма № НМА-1 Утверждена Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 №71а |
учета нематериальных активов
Форма по ОКУД
Структурное подразделение ____________________________________________по ОКПО
| Дата составления | Код вида операции | Документ на оприходование |
| дата | номер |
полное наименование и назначение объекта нематериальных активов
Требуется
1. Рассчитать годовую и месячную сумму амортизации по нематериальному активу. Составить бухгалтерскую проводку на начисление амортизации за май.
2. Рассчитать годовую и месячную суммы амортизации организационных расходов по НМА.
Организация-правообладатель ОАО «Маяк» предоставила организации-пользователю ЗАО «Искра» неисключительное право на использование изобретения, охраняемого патентом, сроком на один год. Предоставление в пользование прав на объекты интеллектуальной собственности является для ОАО «Маяк» основным видом деятельности.
Первоначальная стоимость предоставляемого в пользование нематериального актива составляет 240000 руб., ежемесячная амортизация — 1000 руб. Сумма накопленной амортизации 8000 руб. Согласно условиям договора ежемесячный лицензионный платёж составляет 18000 руб. (в том числе НДС).
Требуется
Составить бухгалтерские проводки, отражающие учёт операций по передаче неисключительных прав на использование изобретения. Рассчитать суммы по операциям 46, 7, 10,11,12.
Хозяйственные операции
| Номер | Документ и содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| А. Бухгалтерские проводки у ОАО «Маяк» | ||||
| Договор о передаче неисключительных прав. Отражена в учёте передача неисключительного права на использование изобретения | ||||
| Расчёт бухгалтерии. Отражена в учёте сумма накопленной амортизации | ||||
| Расчёт бухгалтерии. Начислена амортизация по нематериальному активу за месяц |
Задание 2.5.3
ОАО «Вега» осуществляет строительство собственными силами здания цеха по выпуску пылесосов.
Требуется
Составить бухгалтерские проводки, отражающие учёт капитальных вложений. Рассчитать суммы по операциям 4, 6, 7, 96, 10.
Хозяйственные операции
| Номер | Документ и содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| Требования. Отпущены со склада ремонтно-строительному цеху материалы для строительства здания нового цеха | ||||
| Ведомость расчёта амортизации основных средств. Начислена амортизация по основным средствам, используемым для строительства здания нового цеха | ||||
| Расчётно-платёжная ведомость. Начислена заработная плата рабочим ремонтно- строительного цеха за работы по строительству нового здания цеха | ||||
| Расчёт бухгалтерии. Начислен единый социальный налог | ||||
| Счёт-фактура № 87. Принят к оплате счёт-фактура организации «Энергосбыт» за потреблённую электроэнергию на технологические цели в ремонтно-строительном цехе | ||||
| Акт выполненных работ. Списаны затраты ремонтно-строительного цеха за май на стоимость здания нового цеха | ||||
| Акт приёма-передачи основных средств. Введено в эксплуатацию здание нового цеха | ||||
| Акт сдачи оборудования в монтаж. Передано на стройку оборудование, требующее монтажа | ||||
| Акт выполненных работ. Осуществлён монтаж оборудования силами сторонней подрядной организации: а) стоимость монтажа (без НДС) | ||||
| б) НДС | ||||
| Выписка из расчётного счёта, платёжное поручение. С расчётного счёта перечислены денежные средства подрядной организации за монтаж оборудования в цехе по выпуску пылесосов |
Задание 2.5.4
Рассчитать суммы амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств за май 2007 г. и указать номер соответствующего счёта, в дебет которого относится сумма амортизации.
| Номер | Группы и виды основных средств | Балансовая стоимость объекта (группы объектов), РУб- | Норма амортизации, % | Сумма амортизации за месяц, руб. | Дебет счёта |
| А. Цехи основного производства | |||||
| Здания каменные | 1,2 | ||||
| Машины и оборудование: а) станки токарные | 5,0 | ||||
| б) станок металлорежущий с ЧПУ | 6,7 | ||||
| в) прессы механические | 7,7 | ||||
| г) компрессоры поршневые | 5,4 | ||||
| Итого | X | X | |||
| Транспортные средства: а) электропогрузчик б) тележка самоходная | 5,5 15,0 | ||||
| Итого | X | X | |||
| Б. Цехи вспомогательного производства | |||||
| Производственный инвентарь: а) баки для сушки б) специальные верстаки | 300000 660000 | 9,2 8,0 | |||
| Итого | X | X | |||
| В. Общезаводские службы | |||||
| Вычислительная техника: а) компьютеры б) копировальные устройства | 10,0 12,4 | ||||
| Итого | X | X | |||
| Всего | X | X |
1. Предприятием приобретён фрезерный станок стоимостью 260000 руб. со сроком полезного использования 15 лет. Годовая норма амортизационных отчислений составляет 6,6 %.
а) Рассчитать сумму амортизации фрезерного станка за год линейным методом.
б) Рассчитать сумму амортизации фрезерного станка за первые 3 года методом уменьшаемого остатка.
в) Рассчитать сумму амортизации фрезерного станка за первые 3 года способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.
2. Приобретён автомобиль стоимостью 280000 руб. с предполагаемым пробегом 900000 км. В отчётном году пробег составил 140000 км.
Рассчитать сумму начисленной амортизации за год способом списания стоимости пропорционально объёму продукции (работ).
В соответствии с учётной политикой в ОАО «Корпус» предусмотрено относить затраты по ремонту зданий на себестоимость продукции по мере осуществления ремонта. Для ремонта основных средств основного и вспомогательного производства создаётся ремонтный фонд.
Требуется
Составить бухгалтерские проводки, отражающие учёт затрат на ремонт основных средств за май. Рассчитать суммы по операциям 3, 4, 66, 7.
Хозяйственные операции
| Номер | Документ и содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| Требования на отпуск материалов. Отпущены со склада ремонтному цеху материалы для ремонта здания административного корпуса завода | ||||
| Расчётно-платёжная ведомость. Начислена заработная плата рабочим ремонтного цеха за ремонт здания административного корпуса завода | ||||
| Расчёт бухгалтерии. Начислен единый социальный налог |
| Номер | Документ и содержание операции | Сумма, РУб. | Дебет | Кредит |
| Акт приёма-сдачи отремонтированных объектов. Списаны затраты по законченному ремонту здания административного корпуса завода | ||||
| Расчёт бухгалтерии. Начислен за май резерв предстоящих расходов на капитальный ремонт основных средств: а) цехов основного производства | ||||
| б) вспомогательных производств | ||||
| Акт приёма-сдачи отремонтированных объектов и счёт подрядной организации. Акцептован счёт подрядной организации за капитальный ремонт оборудования основного цеха: а) стоимость ремонта по договорной стоимости, без НДС (расходы списываются за счёт резерва предстоящих расходов) | ||||
| б) НДС | ||||
| Выписка из расчётного счёта и платёжное поручение. Перечислены с расчётного счёта денежные средства подрядной организации за капитальный ремонт оборудования основного цеха |
На основании приказа директора ЗАО «Компрессормаш» от 15 мая 2007 г. № 19 постоянно действующая комиссия в составе главного инженера Гусева В.П., главного механика Денисенко И.С., главного бухгалтера Рубцовой И.П., начальника цеха № 3 Михайлова Н.И. осмотрела металлорежущий станок с ЧПУ (инвентарный номер 010115) и вынесла решение о его ликвидации ввиду утраты им технико-эксплуатационных свойств из-за физического износа и устаревшей конструкции (выпущен в 1997 г. и введён в эксплуатацию в июле 1997 г.). 21 мая 2007 г. комиссия составила акт № 15 о ликвидации станка. Акт утверждён директором ЗАО «Компрессормаш» Васильевым М.А. 21 мая 2007 г.
Балансовая стоимость станка — 98700 руб. Годовая норма амортизации — 6,7 %.
Помимо участия собственных рабочих ЗАО «Компрессормаш» работу по демонтажу станка осуществляла «Ремстройконтора» № 1, которая предъявила акционерному обществу счёт-фактуру № 114 на оплату работ в сумме 7000 руб.
За разборку станка рабочим ЗАО «Компрессормаш» начислена заработная плата в сумме 5000 руб. и произведено начисление единого социального налога.
По результатам демонтажа и разборки станка на склад оприходованы на сумму 5200 руб. запасные части, годные для дальнейшего использования.
22 мая 2007 г. бухгалтер Воробьёва В.Е. сделала отметку в инвентарной карточке о ликвидации станка. Заводской номер станка — 1819, масса по паспорту — 1800 кг.
Требуется
1. Составить акт № 15 на списание основных средств (форма № ОС-4).
Отсутствующие данные указать произвольно.
Унифицированная форма № ОС-4
Утверждена постановлением Госкомстата России
| Код | |
| Форма по ОКУД | |
| ЗАО | по ОКПО |
| наименование организации | |
| структурное подразделение | Дата списания с бухгалтерского учёта |
| Основание для составления акта | номер |
| приказ, распоряжение | дата |
| Материально ответственное лицо | Табельный номер |
должность подпись расшифровка подписи
| Номер документа | Дата составления |
Акт «____» __________ 200__г.
о списании объекта основных средств
(кроме автотранспортных средств)
Причина списания _______________________ ______________________________________________________________________
Сведения о состоянии объекта основных средств на дату списания
| Наименование объекта основных средств | Номер | Дата | Фактический срок эксплуатации | Первоначальная стоимость на момент принятия к бухгалтерскому учёту или восстановительная стоимость, руб. | Сумма начисленной амортизации (износа), руб. | Остаточная стоимость, руб. |
| инвентарный | заводской | выпуска (постройки) | принятия к бухгалтерскому учёту |
Оборотная сторона формы № ОС-4
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: