Под какую систему налогообложения попадает строительство

Какую систему налогообложения выбрать для строительной фирмы?

Подскажите пожалуйста, какую систему налогообложения лучше выбрать при регистрации ООО, сфера деятельности — строительство (в основном водоснабжение, вентиляция, теплоснабжение). Заказчики — юр. лица. Что выгоднее ОСНО или УСН для ООО?

Очень хороший сервис!
Спасибо за помощь!

Здравствуйте. Если доход не будет превышать 60 млн. руб. за отчётный период, то можно выбрать УСН

Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения. В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, вправе на основании уведомления перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход.

3. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 60 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.

В случае, если налогоплательщик применяет одновременно упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.(

При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения.

Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения, подлежит индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 настоящего Кодекса.

4.1. Если по итогам налогового периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, не превысили 60 млн. рублей и (или) в течение налогового периода не было допущено несоответствия требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик вправе продолжать применение упрощенной системы налогообложения в следующем налоговом периоде.

5. Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи, в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода.

6. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.

7. Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.

8. В случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.

Источник

Как выбрать налогообложение для ИП

Сколько налогов платят ИП на разных системах

При регистрации индивидуальный предприниматель должен выбрать систему налогообложения.

Если не выбрать, налоговая сама назначит общую систему, а это несколько налогов и сложный бухгалтерский учет. Разбираемся, как не прогадать.

Схема для выбора системы налогообложения

Общий план по выбору системы налогообложения такой:

1. Проверьте, подходят ли для вашей сферы деятельности ЕНВД и патент.
2. Если ЕНВД и патент подходят, проверьте ограничения по этим спецрежимам. Например, на ЕНВД нельзя нанимать больше 100 человек, а на патенте — больше 15.
3. Если не можете работать на ЕНВД и патенте, выбирайте УСН. Здесь возможны два варианта: платить налоги с доходов или с доходов за минусом расходов. Если расходы больше 60% от доходов, лучше работать по системе «Доходы минус расходы». На упрощенке есть свои ограничения.
4. Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
5. Если ничего из этого не подходит или собираетесь работать с компаниями, которые применяют НДС, придется выбрать общую систему налогообложения.

А теперь подробнее о каждой системе налогообложения.

Единый налог на вмененный доход — ЕНВД

ЕНВД, или вмененка, — специальный налоговый режим, который работает для некоторых сфер деятельности. Предприниматель платит единый налог, который заменяет НДФЛ и НДС.

Сферы деятельности. В каждом муниципалитете свой перечень видов бизнеса, где можно применять ЕНВД. Вот некоторые из них:

1. Розничная торговля.
2. Общественное питание.
3. Бытовые и ветеринарные услуги.
4. Ремонт, техническое обслуживание и мойка машин, а также стоянки.
5. Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
6. Сдача в аренду торговых мест и земельных участков.
7. Гостиницы, хостелы, общежития, отели, сдача квартиры в аренду.
8. Перевозка пассажиров и грузов.

Ограничения. На ЕНВД могут работать ИП со среднесписочной численностью сотрудников не более 100 человек. Если ИП занимается розничной торговлей или общественным питанием, торговый зал или зона обслуживания должны быть не больше 150 м².

Этот режим постепенно отменяют. С начала 2020 года предприниматели не смогут применять ЕНВД, если продают лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ЕНВД. С июля 2020 года то же самое начнется применительно к обуви.

Регионы могут отказываться от ЕНВД. Например, в Москве этой системы нет, а в 2021 году ЕНВД перестанет действовать вообще.

Как считают налог. Налог считают не от фактического дохода, а от вмененного — то есть предполагаемого в этой сфере. Налог зависит от условного дохода ИП, вида бизнеса, площади торгового зала и региона.

Ставка налога. От 7,5 до 15%, в зависимости от региона.

Как уменьшить налог. Можно вычесть из налога уплаченные страховые взносы.

Совмещение с другими режимами. ИП может по одним видам деятельности работать на общей системе или УСН, а по другим — на ЕНВД. Учет придется вести раздельно.

Источник

Выбор подходящего режима налогообложения

Категория налогоплательщика

Особенности

Размер годового дохода

Количество наемных сотрудников

По выбранным условиям нет подходящего налогового режима. Попробуйте изменить условия выбора.

ЕНВД Отменяется с 01.01.2021

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности

УСН (доходы) для ИП

Упрощенная система налогообложения

УСН (доходы минус расходы) для ИП

Упрощенная система налогообложения

Патентная система налогообложения

Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим для самозанятых граждан

УСН (доходы) для ЮЛ

Упрощенная система налогообложения

УСН (доходы минус расходы) для ЮЛ

Упрощенная система налогообложения

ОРН для ИП

Общий режим налогообложения

ОРН для ЮЛ

Общий режим налогообложения

ЕНВД Отменяется с 01.01.2021

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности

Наличие регистрации в качестве ИП или ЮЛ	Да
Постановка на учёт в качестве плательщика специального налога	Требуется
Налоговая ставка	15%
Отчетность	Декларация
Периодичность отчётов	Раз в квартал
Периодичность уплаты налога	Ежеквартально
Основные ограничения	по количеству работников (не более 100 чел.) по видам деятельности
Ведение налогоплательщиком налогового учета	Нет
Налоговая база	Вменённый доход
Региональные особенности	Законами субъектов РФ могут быть установлены ставки в пределах от 7,5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности

УСН (доходы) для ИП

Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Необходимость регистрации в качестве ИП	Да
Представление уведомления о переходе на УСН	Да (не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН)
Налоговая ставка	6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)
Отчетность	Декларация
Периодичность отчётов	Раз в год
Периодичность уплаты налога	Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения	по количеству работников (не более 100 чел.) по доходам за год (не более 150 млн руб. в год)
Ведение налогоплательщиком налогового учета	Книга учета доходов и расходов
Налоговая база	Доход
Региональные особенности	Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков

УСН (доходы минус расходы) для ИП

Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Необходимость регистрации в качестве ИП	Да
Представление уведомления о переходе на УСН	Да (не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН)
Налоговая ставка	15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)
Отчетность	Декларация
Периодичность отчётов	Раз в год
Периодичность уплаты налога	Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения	по количеству работников (не более 100 чел.) по доходам за год (не более 150 млн руб. в год)
Ведение налогоплательщиком налогового учета	Книга учета доходов и расходов
Налоговая база	Доход минус расходы
Региональные особенности	Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков

Патентная система налогообложения

Необходимость регистрации в качестве ИП	Да
Необходимость подачи заявления на получение патента	Да
Налоговая ставка	6%
Отчетность	Не представляется
Срок на который может быть выдан патент (по выбору ИП)	От 1 до 12 месяцев
Периодичность уплаты налога	Зависит от срока действия патента: до 6 месяцев в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; от 6 до 12 месяцев: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента; в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Основные ограничения	по количеству работников (не более 15 чел.) по доходам за год (не более 60 млн руб. в год) по видам деятельности (бытовые услуги, перевозки, розничная торговля, общепит)
Ведение налогоплательщиком налогового учета	Книга учета доходов
Налоговая база	Потенциально возможный доход (ожидаемый размер годового дохода)
Региональные особенности	Законами РФ устанавливаются: перечень видов деятельности размеры потенциально возможного годового дохода

Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим для самозанятых граждан

Необходимость регистрации в качестве ИП	Нет
Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход	Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение «Мой налог» или через web-кабинет «Мой налог»
Налоговая ставка	4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам или 6% при реализации товаров (работ, услуг) ЮЛ и ИП
Отчетность	Нет
Периодичность уплаты налога	Ежемесячно
Основные ограничения	по доходам за год (не более 2,4 млн руб.) отсутствие наемных работников
Ведение налогоплательщиком налогового учета	Нет
Налоговая база	Доход от реализации товаров (работ, услуг) за исключением доходов, полученных по трудовому договору
Где можно применять налог на профессиональный доход	В настоящее время специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введен в 84 субъектах Российской Федерации.

УСН (доходы) для ЮЛ

Упрощенная система налогообложения для юридических лиц

Представление уведомления о переходе на УСН	Да (не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН)
Налоговая ставка	6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)
Отчетность	Декларация
Периодичность отчётов	Раз в год
Периодичность уплаты налога	Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения	по количеству работников (не более 100 чел.) по доходам за год (не более 150 млн руб. в год)
Ведение налогоплательщиком налогового учета	Книга учета доходов и расходов
Налоговая база	Доход
Региональные особенности	Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков

УСН (доходы минус расходы) для ЮЛ

Упрощенная система налогообложения для юридических лиц

Представление уведомления о переходе на УСН	Да (не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН)
Налоговая ставка	15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)
Отчетность	Декларация
Периодичность отчётов	Раз в год
Периодичность уплаты налога	Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения	по количеству работников (не более 100 чел.) по доходам за год (не более 150 млн руб. в год)
Ведение налогоплательщиком налогового учета	Книга учета доходов и расходов
Налоговая база	Доход минус расходы
Региональные особенности	Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков

ОРН для ИП

Общий режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Наличие регистрации в качестве ИП	Да
Ставка налога	По налогу на доходы физических лиц: 13%
Отчетность	Декларация
Периодичность отчётов	Раз в год
Периодичность уплаты налога	Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения	Ограничений нет
Ведение налогоплательщиком налогового учета	Книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций
Налоговая база	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Иные особенности	Признаются плательщиками НДС

ОРН для ЮЛ

Общий режим налогообложения для юридических лиц

Наличие регистрации в качестве ЮЛ	Да
Ставка налога	По налогу на прибыль организаций: 20%
Отчетность	Декларация
Периодичность отчётов	Первый квартал, полугодие, 9 месяцев (календарный год)
Периодичность уплаты налога	Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения	Ограничений нет
Ведение налогоплательщиком налогового учета	Да
Налоговая база	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Иные особенности	Законами субъектов РФ могут быть установлены пониженные ставки налога Признаются плательщиками НДС и налога на имущество организаций

Контакт-центр ФНС России:
8 800 222-22-22
Все контакты

Источник