Распределение НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
В последних версиях конфигурации 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 применяется простой и удобный метод учета раздельного НДС. Такой способ необходим тем организациям, которые реализуют товары и продукцию как с НДС, так и без НДС. Например, если часть продукции идет на продажу населению (соответственно, НДС не облагается), а часть продается другим предприятиям с обычной ставкой 18%.
В этом случае необходимо выделить материалы, которые пошли на выпуск готовой продукции, реализуемой по ставке 18%. НДС, уплаченный при покупке таких материалов, предъявляется к вычету. По остальным материалам возмещение налога не производится.
Настройка программы для раздельного учета НДС выполняется в разделе «НДС» при формировании учетной политики организации (рис.1).
Поступление материалов на склад
Чтобы разделить приобретаемые материалы, товары и услуги по вышеизложенному методу, необходимо в документах поступления указать способ учета НДС (Рис.2).
Всего в программе предусмотрено 4 способа учета НДС:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
То есть распределение НДС фактически выполняется сразу же при оприходовании товаров, материалов и услуг. Необходимость в момент поступления указать способ учета НДС усложняет ввод первичной документации, но значительно сокращает окончательный расчет распределенного НДС.
Рассмотрим сквозной пример, в котором материалы приходуются разными способами, передаются в производство, а в конце периода выполняется распределение НДС.
На рис.3 отражено поступление материала «Лак ПФ-157», по которому заведомо известно, что он будет использоваться только при выпуске продукции, реализуемой без НДС.
Обратим внимание, что в движениях этого документа есть проводка Дт10 – Кт19 на сумму НДС. Т.е. стоимость товара на складе учитывается вместе с НДС (Рис.4), НДС по нему не подлежит возмещению.
На следующем рисунке оприходован материал (клей), который входит в состав всех видов продукции. Он используется и в той, которая реализуется с НДС, и в той, которая поступает в розничную торговлю.
Сумму НДС по нему нам и нужно распределить.
Проводки по НДС — обычные, стоимость клея на складе не включает НДС. (рис.6)
Сумму НДС по нему (540 руб.) нам и предстоит распределить.
Передача материала в производство
Передадим все нужные материалы в производство с помощью документа 1С «Требование-накладная» – рис.7. В колонке «Способ учета НДС» выбираем способ учета по каждой позиции.
Движения документа содержат несколько закладок. На первой – проводки по бухгалтерскому и налоговому учету (рис.8).
Вторая закладка содержит данные регистра «НДС Раздельный учет» (рис.9)
Теперь отразим выпуск продукции и реализацию.
Выпуск продукции
Сначала выпустим продукцию «Парта школьная», которая будет продаваться без НДС. В документе «Отчет производства за смену» № 000007 от 20.05.2016 на закладке «Материалы» (рис.10) видим способы учета НДС по всем комплектующим.
Отдельным документом отражаем выпуск «Стола обеденного» (рис.11).
Оформление распределения НДС в 1С
И в первом, и во втором документе есть клей. Проверим, как будет распределена сумма входящего НДС по нему. Напомню, что это сумма составляет 540 руб. Так как пример условный, то для простоты примем, что все поступившие материалы списываются в производство.
Коэффициент распределения зависит от сумм реализации с НДС и без НДС. Эту пропорцию можно проверить по оборотно-сальдовой ведомости счета 62.01 (рис.12). Только нужно учесть, что сумма выручки при распределении будет меньше на сумму НДС.
Вызываем Помощник распределения НДС из Помощника по учету НДС.
При открытии операции «Распределение НДС» (рис.14) видим уже заполненные поля с суммами выручки. Эти суммы соответствуют нашему отчету по счету 62.01 (рис.12).
Нажимаем кнопку «Распределить» и проверяем проводки – рис.15.
Общая сумма распределенного НДС составляет 420.82 + 119.18 = 540 руб:
Все верно. Как видим, распределение выполнено автоматически и без участия пользователя.
Самое сложное во всем процессе – правильно указать способы учета НДС в документах списания и выпуска. Остальное программа выполнит сама.
В заключение остается сформировать книгу покупок и проверить, закрылся ли 19 счет. Как видно по рис.20, проводка на сумму 420 руб. сформирована, НДС принят к вычету.
К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.
Распределение входного НДС по ОС, по объектам строительства Основных средств
К сожалению, распределение входного НДС по ОС, по объектам строительства ОС в программах УПП 1.3, КА 1.1 не реализовано, поэтому хотим поделиться с вами способом, как это можно сделать без доработок вашей программы.
Распределение входного НДС по ОС
Поступление оборудования
Оформляем документ Поступление товаров и услуг с видом операции Оборудование, счета учета 08.04, счет учета НДС 19.01
При ведении раздельного учета суммы входного НДС по приобретенным ОС и НМА:
Включаем часть НДС в стоимость
Для этого делаем «фиктивный» документ Перемещение товаров. Этот документ делается для того, чтобы включить в стоимость часть НДС, которая идет для операций необлагаемых НДС. Перемещаем оборудование на тот же склад, количество указываем равное доле выручки от необлагаемых НДС операций.
На закладке НДС ставим НДС в стоимость материалов = Включить
В результате проведения документа увеличивается стоимость ОС на частичную сумму НДС.
Принятие к учету ОС
После того, как мы включили часть НДС в стоимость ОС, у нас сформировалась правильная стоимость, после этого мы можем принять к учету ОС документом
Принятие к учету ОС
НДС по ОС принят к вычету
Построим ОСВ по счету 19.01 и видим, что остался не принятый НДС к вычету
Документ Формирование книги покупок принимает оставшийся ндс на 19.01 к вычету
Распределение входного НДС по объектам строительства. Подрядный способ
С для вычета НДС по работам, выполненным подрядным способом, не требуется соблюдение специальных условий (принятие ОС к учету). при поступлении работ, НДС к вычету принимается сразу, но важно не забывать, что если объект строительства будет использоваться для облагаемых и необлагаемых операций НДС, то нужно сделать распределение НДС по СМР.
Поступление СМР
Оформляем документ Поступление товаров и услуг с видом операции Покупка, комиссия, заполняем ТЧ Товары, счет учета поставим 10.08 Строительные материалы, Счет учета НДС 19.03, на основании документа Поступление товаров и услуг оформляется полученный.
Включаем часть НДС в стоимость
На закладке НДС ставим НДС в стоимость материалов = Включить
В результате проведения документа увеличивается стоимость Объекта строительства на счете 08.03 на сумму НДС.
Построим ОСВ по счету 19.03 по этому контрагенту
По ОСВ видно, что часть НДС вкл в стоимость объекта строительства, а часть НДС висит, этот НДС мы примем к вычету.
Если построить ОСВ по 10.08, то мы видим, что на 10.08 остался остаток
часть СМР не включена в стоимость объекта строительства, поэтому для правильного отражения стоимости объекта строительства нужно сделать еще один документ и до списать оставшуюся сумму и количество. Списываем материалы с счета 10.08 на счет объекта строительства 08.03, количество указываем остаток на счете 10.08.
На закладке НДС
НДС в стоим. материалов = Не изменят
Документ формирует проводки по увеличению стоимости на счете 08.03 по выбранному объекту строительства
После этого сформируем счет 10.08
Стоимость полностью включена в объект строительства
НДС по ОС принят к вычету
Документ Формирование книги покупок принимает оставшийся ндс на 19.03 к вычету в том квартале, в котором проведены СМР
Таким образом, можно провести распределение НДС по ОС, объектам строительства без вмешательства программистов в конфигурацию.
Как происходит распределение НДС в 1С Бухгалтерия 8.3
Реализация продукции с разными ставками НДС.
Использование одних и тех же материалов в продукции с разной ставкой НДС.
Рассмотрим схему для наглядного понимания. Видно, что распределяться будет сумма налога, входящая в стоимость материала «ТМЦ2». На основании того, что данный материал применяется в производстве продукции со ставкой НДС и без ставки НДС. Ни для кого не секрет, что к возмещению принимается исключительно налог по материалам, реализуемым с нулевой ставкой НДС (ТМЦ1). Налог по ТМЦ3 не будет возмещен, так как «Продукция 2» продается без НДС. На этом основании имеются несколько способов учета НДС:
К возмещению будет принят (НДС1).
К возмещению не будет принят (НДС3).
Будет распределяться (НДС2).
Для того чтобы вести правильный учет распределения ставки налога, в программе 1С необходимо провести некоторые настройки. Зайдем в настройку «Учетная политика», «Настройки налогов и отчетов ».
Ведется раздельный учет входящего НДС.
Раздельный учет НДС на 19 счете «НДС по приобретенным ценностям».
Например, в документе «Отчет производства за смену» можно отразить один материал с указанием разных способов учета НДС:
Все остальные документы заполняются по такому же принципу:
По НДС ведется квартальная отчетность. Для создания отчета переходим на вкладку меню «Операции» и открываем «Помощник по учету НДС».
Документ «Распределение НДС» оформляется автоматически через нажатие кнопок «Заполнить» и «Распределить». Рассчитаются суммы с реализаций продукции с НДС и без НДС, которые используются как коэффициент при распределении. Также произойдет разделение суммы налога, который подлежит распределению, пропорционально сумме продаж на две части:
Распределение каждой суммы происходит детально, включая первичный документ:
В проводках также можно увидеть разделение сумм НДС по дебетовому 19 счету:
В табличной части документа «Формирование записей книги покупок» отразятся суммы налога, которые будут приняты к вычету:
После чего необходимо проверить 19 счет. Если все выполнено правильно, то остатки на нем будут нулевые: