Как получить налоговый вычет при покупке или строительстве дома? Инструкция
Как получить налоговый вычет при строительстве дома
Загородное строительство в последние годы не только не снижает оборотов, но и набирает все большую популярность. Все больше городских жителей предпочитают размеренную загородную жизнь шумному и бурлящему мегаполису. К тому же, во многих городах развито индивидуальное домостроение и в черте города.
Покупка или строительство дома – это всегда крупное событие в жизни. Мы оцениваем стоимость строительства, его сроки, выбираем материалы и проект, мечтаем о том, как будем жить в своем доме мечты, но о многом без помощи специалистов можем даже не догадываться.
Далеко не все те, кто решился обзавестись своим собственным домом знают, что могут получить налоговый вычет при строительстве дома. Не имеет значения строите вы дом собственными силами или с привлечением профессиональных строительно-монтажных компаний, вы имеете право часть денег назад.
Каждый гражданин Российской Федерации может вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку частного дома. Максимальная сумма на вычет не должна превышать два миллиона рублей. Другими словами, налоговый вычет при строительстве дома составит: 2 миллиона рублей х 13% = 260 тысяч рублей. На первый взгляд, сумма может показаться не такой большой, да и проектирование и строительство дома, наверняка, обойдется гораздо дороже, но во время строительства и обустройства в новом доме, деньги лишними не будут.
Итак, при покупке или строительстве загородного дома можно вернуть до двухсот шестидесяти тысяч рублей. Для получения налогового вычета есть свои условия, но самое главное – заявлять о нем можно только тогда, когда дом станет жилым строением. То есть, когда сотрудник БТИ произвел обследование и замеры при наличии отопления и признал этот дом жилым, можно идти за возвратом своих денежных средств. Соответственно, к этому моменту, уже должно быть оформлено право собственности на готовый жилой дом и на руках выписка из ЕГРН (Свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом).
В процессе строительства или до признания дома жилым, этого сделать, увы, не удастся. В год получения всех документов этого тоже сделать не получится. Заявить о своем праве в налоговую инспекцию можно только по окончании года, в котором возникло это право. То есть, если вы построите и оформите свой дом в 2020 году, то обратиться за налоговым вычетом можно в 2021 году.
Условия для налогового вычета при строительстве дома
Что бы получить право на вычет за покупку или строительство дома, необходимо удовлетворение следующих условий:
1. Заявитель должен быть гражданином Российской Федерации
2. Заявитель должен быть официально трудоустроен и являться налогоплательщиком по ставке 13%
3. Дом должен быть построен на территории Российской Федерации
4. Участок, на котором построен дом не должен быть куплен у близкого родственника (это условие действует если вы хотите получить вычет за покупку участка)
5. Наличие документов, подтверждающих расходы на строительство
6. Не использование права на налоговый вычет ранее или если его сумма была меньше двух миллионов рублей.
На что можно получить вычет при строительстве индивидуального жилого дома
Весь перечень расходов, которые можно включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в статье 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:
1. Расходы на приобретение земельного участка под строительство
2. Расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома
3. Расходы на покупку строительно-монтажных и отделочных материалов
4. Расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке дома
5. Расходы на составление проектно-сметной документации
6. Расходы на подключение дома к инженерным сетям и коммуникациям
В некоторых случаях, проект дома или земля могут перекрыть всю возможную сумму налогового вычета.
Список документов для получения налогового вычета
1. Заявление на возврат налога
2. Копия документа, удостоверяющего личность заявителя
3. Документы, которые подтверждают уплаченный налог (справка 2-НДФЛ)
4. Декларация 3-НДФЛ
5. Выписка из ЕГРН на жилой дом
6. Копии документов, которые подтвердят расходы на строительство дома
· Покупка строительных материалов – копии товарных чеков из магазинов
· Строительство дома сторонним физическим лицом – копия договора, копия расписки о получении средств. При безналичном расчете необходима копия документа о переводе денежных средств
· Строительство дома строительной организацией – копия договора, копии платежных документов, а при наличном расчете – копии приходных ордеров, квитанций.
Если вы хотите получить налоговый вычет по процентам по кредиту на строительство, необходимо предъявить:
7. Кредитный договор
8. Справка об удержанных процентах по кредиту
В этом случае в кредитном договоре обязательно должна быть прописана цель кредитования – строительство дома.
На что нельзя получить налоговый вычет при строительстве дома
1. Перепланировка, реконструкция готового дома. (Внутреннее переустройство, изменение этажности или пристройка к существующему дому)
2. Установка сантехнического, газового и иного оборудования
3. Строительство на участке гаража, бани, хозяйственных и бытовых помещений.
Даже если вы уже получили налоговый вычет на строительство дома, но размер выплаты не превысил 260 тысяч рублей, в расходы можно включить средства на отделку дома и увеличить размер налогового вычета.
Имущественный налоговый вычет при строительстве дома
Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку квартиры или дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.
В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?
Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:
1. Построили жилой дом
По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).
Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.
Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.
2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его
При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства (в ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство).
Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома (расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут).
Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?
Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:
Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.
Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет
Вы не сможете получить вычет по расходам на:
Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.
Когда можно получить вычет?
Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом). При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончании года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2019 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2020 году.
Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2015 году. В 2018 году Иванов достроил дом, в 2019 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2020 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.
При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет (Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: «Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета»).
Пример: Иванов С.А. построил в 2017 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2017 и 2018 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2019 году. Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2020 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2019 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы: в 2021 году вернуть налог за 2020 год, в 2022 – за 2021 и т.д.
Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через работодателя. Подробнее об этом в статье «Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя».
Перечень документов для получения вычета
Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:
В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:
Размер вычета
Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).
Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.
Пример: В 2019 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн рублей, так как это максимальная сумма вычета. Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн рублей (подробнее в статье «Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами»).
В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений. Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой 3 млн рублей. То есть вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. рублей.
Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство
Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.
Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.
Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе «Вычет по ипотечным процентам».
Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)
Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.
Заметка: Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку, вычет можно получить в размере не более 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).
Пример:В 2018 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн рублей). В 2019 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2018 год и получил вычет. В 2019 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс. рублей. В этом случае в 2020 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2019 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2019 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн рублей).
Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽
Налоговый вычет при строительстве дома
Немногие знают, что существуют льготы, положенные новоселам. Собственники могут воспользоваться налоговым вычетом при строительстве дома, который в какой-то мере окупит немалые затраты. Подобные компенсации предоставляет государство установленным категориям граждан при следовании определенным условиям. Разберем, кто именно может применить преференцию и каковы условия ее получения.
Требования для получения налогового вычета
Чтобы получить компенсацию, соискатели должны соответствовать ряду требований. Вычет на строительство дома полагается гражданам в следующих случаях:
Кроме этих требований, есть и дополнительные законодательные нормы, дополняющие основные. Получить компенсационные выплаты могут:
Также льгота закреплена в следующих законодательных документах:
Возвратить НДФЛ могут при этом лишь после окончания года, когда оформлены документы на льготу. Так, если дом начали строить в 2017 году, то возврат налога можно оформить в 2018 году.
Для наглядного примера разберем следующую ситуацию:
Петров И. П. приступил к постройке дома в конце 2013 года. Через два года он закончил его возведение, а в 2016 году зарегистрировал правообладающие документы на жилье. Согласно закону, Петров И. П. в полном праве рассчитывать на возврат подоходного налога при строительстве частного дома. Оформлять бумаги он может не сразу после регистрации дома, на эту льготу исковая давность не распространяется. Однако есть одна тонкость: вычет возможно делать исключительно за определенный период (три года) после передачи надлежащих справок в налоговые органы.
Кто не может получить вычет
Есть стандартные ситуации, когда льготу госструктуры не выдают. Не вправе надеяться на вычет при постройке жилья граждане при следующих условиях:
Также одним из главных оснований для предоставления льгот на налоговый вычет при строительстве дома является обязанность прописаться в жилье. Если это не выполнено, то и никаких компенсаций не дается. Когда в документах записан садовый или дачный дом, то согласие на возмещение НДФЛ налоговые органы не выдадут. Однако, можно обращаться в местные органы самоуправления, чтобы изменить тип постройки на жилой. Когда администрация согласится с переоформлением, после передачи бумаг можно частично возвратить средства за построенный дом.
За какие траты можно получить налоговый вычет
Имущественный налоговый вычет полагается не на все траты при постройке недвижимости, а только на их фиксированную часть. Список этих расходов строго регламентирован законодательными нормативами, расширить его не представляется возможным. Возвратить налоговый вычет за строительство дома возможен за следующие расходования:
Также нужно отметить, что когда жилище приобретается на этапе застройки, то есть еще недостроенным, траты на отделочные и завершающие возведение работы можно получить обратно, если в соглашении купли-продажи есть соответствующая отметка.
ВАЖНО! Если покупается не одно здание, но и земельный участок, на котором оно стоит, то нужно оформить возвращение НДФЛ. Вернуть подоходный налог можно на законных условиях и за землю.
Стоит отметить, что за купленные предметы мебели, сантехническое и другое оборудование для дома передать документы на налоговый вычет не выйдет, поскольку на них компенсационные выплаты не распространяются.
Как получить
Возвратить налоговый вычет за новостройку довольно просто. Для этого понадобится сначала собрать определенные бумаги, а затем с ними направиться в налоговые органы или в бухгалтерию по месту трудоустройства. Есть три варианта приобретения вычета:
ВАЖНО! Преимущество получения льготы по месту трудоустройства – не нужно ждать конца года, срок, когда налоговая отдаст деньги.
Перечень требуемых бумаг
Для возмещения расходов на жилье понадобится собрать определенные бумаги. Чтобы оформить компенсацию, требуются документы для получения вычета на строительство дома:
Когда на возведение жилой постройки брали ипотеку, то необходимо к указанным выше документам добавить:
ВАЖНО! Обращаться за вычетами можно в любой налоговый период на этапах строительства или отделки.
Подобное обращение не будет повторным, компенсационную выплату предоставят по действующему законодательству. Поэтому можно не волноваться о вычете, занимаясь строительством столько, сколько нужно, не ограничивая себя по времени.
Размер предоставляемой льготы
Налоговые льготы при строительстве или достройке собственного жилья рассчитывают шаблонными методами, которые основываются на типовых имущественных вычетах. Согласно действующим законодательным нормам, требуется возвращение 13 процентов от всего размера выплаченных расходов. Однако есть определенная тонкость. Сумма компенсации не может быть больше 2 млн рублей.
Поясним это на примере :
При возведении жилья Петров И. П. потратил 18 млн рублей. Следовательно, от 18 млн – 13% составляет 2 340 000 рублей. Поскольку удержание не может быть более 2 млн рублей, то Петрову И. П. компенсируют только эту сумму – 2 млн, а не 2 340 000 рублей.
Все жители страны могут требовать покрытие потерь, не превышающих размера налога, который передан в госбюджет. Однако остаточная часть этой суммы переходит на следующий год, пока государство не погасит вычет полностью.
Когда для стройки брали ипотеку, то льготы распространяются и на выплаченные проценты. В оформлении возврата НДФЛ нет особых трудностей, нужно лишь следовать установленным правилам. Тогда вернуть деньги может каждый собственник недвижимости согласно правовым нормам