Серая зарплата. Как бороться сотрудникам за свои права?
Краткое содержание:
Практикуемая работодателем выдача серой заработной платы своим работникам позволяет фирме экономить средства на страховых взносах. Однако это связано с определёнными рисками.
Две составляющие
Если разложить серую зарплату на 2 составляющие, то она будет формироваться из частей:
1. Белой. Эти средства фигурируют во всех бухгалтерских документах. Они зафиксированы в трудовом договоре. С этой суммы компания платит налоги.
2. Чёрная. Относится к неофициальной части. Выплата этих денег идёт как дополнение к белой зарплате. Они налогообложению не подлежат.
Работодателю выгодно так оплачивать труд работников, поскольку идёт существенная экономия средств. За счёт формирования свободных денег у компании появляется возможность привлекать для работы новые квалифицированные кадры.
Также руководитель фирмы в любой момент может оказать давление на своих сотрудников, не выплатив им чёрную часть зарплаты.
Ситуация для работников
Положительная сторона для служащих состоит только в том, что их заработная плата в итоге имеет увеличенный размер. Однако присутствуют и существенные недостатки. Состоят они в следующем:
1. Работодатель может отказать в выдаче чёрной части зарплаты. Всё зависит от его желания.
2. Для расчёта величины пенсии учитывается только официальная часть получаемых денег.
3. Если человек заболел или уволился, то полную компенсацию он может получить только по доброй воле работодателя.
4. Не всегда сотруднику удаётся получить кредит в банке, поскольку в этой организации учитывается только получаемые им белые средства.
Каждый сотрудник, который получает серую зарплату, никакой ответственности за это не несёт.
Последствия для работодателя
Для выдачи сотрудникам серой заработной платы компаниями используются следующие схемы:
1. Сначала идёт задержка в начислении средств сотрудникам. Выплачиваемая позже компенсация уже налогами по закону не облагается.
2. Необходимая доплата ведётся в виде дивидендов.
Налоговые органы знают о таких схемах и тщательно проверяют компании. Если ими выявляется факт нарушения, то работодатель может быть привлечён даже к уголовной ответственности.
Защита работником своих прав
Если человек хочет получать только официальную часть зарплаты в достаточных размерах и избавиться от её черной составляющей, то вначале ему следует обратиться в такие органы как трудовая или налоговая инспекция.
Если результата не будет, то в прокуратуру. Составляется письмо в свободной форме. К нему прикладываются все собранные доказательства.
Последней инстанцией, куда может обратиться человек, является суд.
Заявление в суд
В составленном заявлении человек должен описать свою просьбу. Также нужно приложить все имеющиеся у него доказательства получения им серой заработной платы. Сюда включаются следующие сведения:
1. Имеющееся объявление о приеме на работу с указанием оклада.
2. Сведения о среднем заработке по данной профессии.
3. Справка из бухгалтерии, где будут фигурировать средства, официально получаемые работником на предприятии.
4. По возможности показания свидетелей.
Если такая работа будет проведена качественно, то человек может рассчитывать на положительный результат.
Какова ответственность работодателя за выплату серой зарплаты
К сожалению, не секрет, что отечественные предприниматели стремятся держать значительную часть доходов «в тени». Чтобы сэкономить на фонде оплаты труда и налогах, многие работодатели «прячут» часть зарплаты своих наемных работников от официального оформления. Естественно, это незаконно, но современная тенденция к распространению этого явления требует его анализа.
Узнайте, почему некоторые работодатели предпочитают именно такую форму выплаты трудового вознаграждения и чем это может быть чревато. В чем преимущества чистой совести работодателя и белой зарплаты для сотрудника, читайте в этой статье.
Термин «серая заработная плата» по своей природе является не вполне правовым и обозначает перечисление денег работникам, которое не учитывается при налогообложении. Априори «серые» заработные платы не признаются законными, они не отражены в трудовом договоре, в связи с чем взыскание их в последующем с работодателя при увольнении сотрудника представляется весьма затруднительным.
Вместе с тем достаточно частыми являются случаи, когда работники пытаются доказать факт получения заработной платы в большем размере, чем указано в договоре. Каким образом может быть сформирована позиция организации при предъявлении к ней соответствующего иска?
Посмотреть ответ
От чего зависит «цвет» заработной платы
Словосочетания «белая», «черная» и «серая» зарплаты не являются официальными, это устоявшиеся обозначения для формы выплаты наемному персоналу заработанных им денежных средств.
Вопрос: Имеются ли у трудовой инспекции полномочия при принудительном взыскании с работодателя невыплаченной зарплаты включить в сумму взыскания компенсацию за задержку выплаты зарплаты?
Посмотреть ответ
Причины «изменения цвета» заработной платы
Логично, что работодатели решаются на выплату денег сотрудникам «помимо кассы» не от хорошей жизни. Причин, которые могут побудить их к выплатам серых зарплат, может быть много:
Для работника поводом согласиться на серую зарплату может послужить возможность уплачивать 13% НДФЛ с меньшей суммы, получая на руки значительно больше, нежели при белых зарплатах.
СПРАВКА! На сегодняшний день в России серые зарплаты стали очень распространенным явлением и имеют тенденцию к возрастанию. По итогам исследований, часть белых заработков снизилась почти в полтора раза, тогда как около 30% работодателей используют различные вариации «серых» схем.
Когда заинтересуется налоговая
Государственные надзорные органы развернули широкую кампанию по борьбе с тенезацией заработной платы. Компания привлечет их интерес, если:
Что грозит уличенной компании
Организация, практикующая «серые» схемы «оптимизации» заработной платы, должна быть готова к тому, что в результате проверки налоговыми органами этот факт раскроется. Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы в социальные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности:
Возможные последствия для персонала
Может показаться, что вина за серую зарплату лежит целиком на работодателе и ответственность перед законом несет только одна сторона. Однако это не так. Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет. Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты – до 15 июля.
Если же человек этого не сделал, в чем оказался уличенным, ему предстоит ответственность по ст. 228 НК РФ, согласно которой за уплату НДФЛ отвечают сами физические лица, если обязанность налогового агента не была исполнена. Ему грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.). А если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной:
Почему белая зарплата все же предпочтительнее
Для работодателей главным стимулом платить белую зарплату все же остается страх перед возможной ответственностью перед законом. Но если работники не будут соглашаться на эти схемы, работодателю придется выводить их заработки из тени. Какая же выгода в официальной белой зарплате для сотрудников?
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если работодатель отказывается выплачивать зарплату или ее часть официально, несмотря на требование работника, сотрудник вправе обратиться в трудовую или налоговую инспекцию либо в прокуратуру.
Уголовная ответственность за «серые» зарплаты
Краткое содержание:
Что такое «серая зарплата»
Серая зарплата – это такой доход, который является официальным лишь частично. То есть часть зарплаты платится полностью легально, и с нее отчисляются налоги, а другая часть – «в конверте», и с нее ничего не перечисляется государству.
Обычно схема выплаты серой зарплаты следующая: работнику устанавливают минимальный оклад по трудовому договору. Но часть зарплаты в виде премии, бонусов он получает «в конверте». Тем самым работник получает дополнительные риски: размер, порядок, сроки таких выплат нигде не закреплены. Шансы на их истребование в принудительном порядке, если работодатель прекратит платить, минимальны.
Письмо УФНС РФ по Москве от 2007 года №15-08/075418 приводит следующее определение серой зарплаты – выплаты, не учтенные при налогообложении. Разновидности указанной зарплаты: неофициальная зарплата, страховые премии и аннуитеты через страховые компании и прочие формы скрытого вознаграждения за работу.
Ответственность для работодателя
На основании п. 4 ст. 226 Налогового кодекса (НК) налоговый агент-работодатель должен удержать НДФЛ из фактических доходов налогоплательщика. При серой зарплате он исполняет свою обязанность только частично.
Последствиями применения серых зарплат являются:
— Проведение выездных проверок со стороны налоговых инспекторов, прокураторы, ФСС, ОВД и пр.
— Начисление налогов к уплате, которая компания должна была перечислить с неофициальной части.
— Начисление пени и штрафов за неумышленную неуплату налогов.
По ст. 122 Налогового кодекса неуплата или неполная уплата суммы налога по результатам занижения налоговой базы, неправильного исчисления налога и прочих неправомерных действий, если такое деяние не содержит признаки налоговых нарушений, влечет за собой штраф 20% от не перечисленной в бюджет суммы НДФЛ.
Уголовная ответственность
Последствия выплаты зарплаты «в конверте» грозят ответственностью руководителю, бухгалтеру и прочим сотрудникам, которые занимались оформлением первичных документов.
В их отношении может быть применена ст. 199 (Уголовного кодекса (УК) «Уклонение от уплаты налогов. ».
На основании ст. 199 УК уклонение от уплаты налогов в крупном размере грозит штрафом в размере 100-300 тыс. р. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период 1-2 года либо:
— принудительными работами на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности до 3 лет или без такового;
— арестом до 6 месяцев;
— лишением свободы до 2 лет.
Деяние, которое было совершено группой лиц по предварительному сговору, либо если речь идет об особо крупном размере, грозит работодателю:
— штрафом в размере 200-500 тыс. р.или в размере зарплаты за 1-3 года;
— принудительными работами на срок до 5 лет;
— лишением свободы на срок до 6 лет.
Как ФНС узнает о выплатах серой зарплаты в конверте
С серой зарплатой активно борются налоговые органы, которые обычно учитывают следующие факты риска:
— Зарплата сотрудников ниже прожиточного минимума в регионе или ниже среднерыночного значения в регионе или среднеотраслевой зарплаты.
— Зарплата высшего руководства ниже, чем у рядовых сотрудников.
— Есть сведения из анонимных источников о том, что компания платит зарплату в конвертах.
— У сотрудников на новом месте работы зарплата оказалась ниже, чем на старом.
— Сотрудник предоставил в банк сведения о большей сумме заработка, чем фигурирует в официальной отчетности.
Доказательствами серой зарплаты могут стать обнаруженные неофициальные зарплатные ведомости, сведения о зарплате из размещенных вакансий, неофициальная справка о доходах сотрудника и пр.
Какая ответственность грозит работнику
Хотя работодатель удерживает налоги с зарплаты и перечисляет их в бюджет, он, по сути, является только налоговым агентом. В качестве налогоплательщика выступает сам сотрудник. Когда сотрудник получает «зарплату в конверте» и не уплачивает с нее НДФЛ, то он автоматически становится правонарушителем. По нормам законодательства, если работодатель не перечислил НДФЛ, то сотрудник должен сделать это самостоятельно и подать декларацию 3-НДФЛ с суммой доходов до 30 апреля.
На основании ст. 122 Налогового кодекса штраф за неуплату налогов устанавливается в 20-40% от неуплаченной суммы.
Если зарплата платилась в конверте несколько лет, то сумма штрафа получается весьма значительной.
Уголовная ответственность наступает по нормам ст. 198 УК. Неуплата налогов грозит начислением штрафных санкций в размере 100-300 тыс. р. или необходимостью перечислить в качестве наказания свой заработок за 1-2 года.
Среди предусмотренных мер ответственности по указанной статье: принудительные работы, арест или лишение свободы.
Для того чтобы избежать привлечения к уголовной ответственности, работнику следует действовать превентивно: написать заявление на недобросовестного работодателя в прокуратуру или налоговую инспекцию. В заявлении нужно прописать, что работодатель уклоняется от налогов и этого будет достаточно для инициации проверки.
Риски работника
Работнику нужно понимать, что как бы ни пытался его убедить работодатель в исключительных выгодах серой зарплаты, на самом деле сотрудник немало «теряет». В частности, стоит быть готовым к тому, что отпускные бухгалтерия будет рассчитывать по официальным доходам, а не по фактическому размеру заработка. Это значит, что отпускные сотрудник получит в меньшем размере.
Также именно на основании величины официального дохода будут рассчитаны:
— Выходное пособие – пособие, которое платит работодатель на случай сокращения штата.
— Больничный на себя и по уходу за ребенком.
— Пенсия. Работодатель перечисляет взносы на будущую пенсию работника в размере 22% от его официальной зарплаты.
Также низкие доходы могут привести к сложностям при оформлении крупных кредитов. Минимальная зарплата не позволит рассчитывать на ипотеку или автокредит.
Таким образом, за выплату серой зарплаты предусмотрена ответственность для работников и работодателя. Серая зарплата – это уголовное преступление. Для работника получение серого дохода грозит также дополнительными рисками: низкими больничными, выходными пособиями, отпускными, будущей пенсии. Сотрудники с неофициальными доходами могут столкнуться с отказом в выдаче ипотечного или автокредита.