Строительная отрасль лидирует на теневом рынке обналички, сообщил Центральный Банк
Как сообщает ИА РБК, ссылаясь на банные Банка России, по итогам первого полугодия 2018 года в лидерах среди потребителей теневых услуг оказались строительная отрасль с долей 30% и оптово-розничная торговля с долей 33%, при этом основную часть спроса в торговле формирует сектор строительных и промышленных товаров (20% от общего объема спроса), на торговлю товарами народного потребления приходится меньше 13%.
К теневым финансовым услугам ЦБ относит «операции, направленные на обналичивание денежных средств либо их вывод за рубеж по фиктивным основаниям в целях ухода от уплаты налогов, легализации преступных доходов и в коррупционных целях», пояснили РБК в пресс-службе регулятора.
Раньше ЦБ не оценивал, как распределялись доли потребителей теневых финансовых услуг. Это было практически невозможно из-за длинной цепочки транзитных платежей (пять-семь уровней) между конечными операциями (по обналу или выводу денег за рубеж) и реальными бенефициарами этих операций, говорят в ЦБ. Теперь в результате принимаемых мер по очищению финансового рынка от недобросовестных игроков число уровней сократилось до одного-трех. Достижение этого исторического минимума и позволило сформировать указанные оценки, подчеркнули в Центробанке.
Все секторы экономики пользуются одним набором теневых финансовых услуг. Различий между ними нет, утверждает представитель ЦБ, — одни и те же выгодоприобретатели могут использовать для обналичивания как банковские продукты (платежные карты), так и покупать наличную выручку у торговой розницы. «Как правило, одновременно используется и то и другое», — отметили в ЦБ.
Строительный сектор всегда был самым крупным потребителем наличных средств, говорит партнер юридической фирмы «Рустам Курмаев и партнеры» Дмитрий Клеточкин. Это связано с тем, что в строительстве наиболее широко используется низкоквалифицированный труд, в том числе неофициально привлекаются трудовые мигранты. Кроме того, ни для кого не секрет, что строительная отрасль — одна из самых коррупционогенных, особенно земляные работы на нулевом цикле строительства, указывает профессор Высшей школы экономики Юлий Нисневич. «Никто никогда не может точно определить, сколько из поставленных на стройку материалов использовали, а сколько списали на «усушку и утруску», — поясняет эксперт.
Завысить объемы работ, купить более дешевые стройматериалы и «закопать» их — стандартные схемы мошенничества на стройке, поддерживает эту точку зрения партнер компании «Deloitte Форензик» Алина Попадюк, отмечая, что часто используемый строителями аргумент об уникальности объекта затрудняет проверку расходов и выявление расхождений. Кроме того, заказчик, мало понимающий в стройке, обычно идет на поводу у строительной фирмы, поскольку «неспециалист не знает, 300 или 800 л краски ушло на стену, два или пять дней потребовалось, чтобы поставить перегородку, дорогая немецкая проводка использовалась или дешевая китайская», — перечисляет Попадюк.
Согласно данным ЦБ, за последние четыре годы объемы сомнительных операций в российском финансовом секторе последовательно снижаются. Если по итогам 2015 года регулятор оценивал рынок обналичивания в 600 млрд руб., то в 2017 году — в 326 млрд. В первом полугодии 2018 года объемы обнала сократились еще в 1,8 раза (к первому полугодию прошлого года) — до 100 млрд руб., уточнили в ЦБ. Еще резче падали объемы вывода средств за рубеж: с 2015 года в пять раз — до 96 млрд руб. по итогам 2017 года. За первую же половину текущего года за рубеж нелегально вывели 35 млрд руб.
95% операций по обналичиванию средств стабильно приходится на выдачу со счетов физических и юридических лиц, следует из статистики регулятора. В первом полугодии на физических лиц пришлось 53% от общего объема операций, а на юридических — 42%. Среди так называемых транзитных операций, которые способствуют обналу и выводу денег за рубеж, самыми популярными являются продажа наличности торговыми компаниями (45% всех транзитных операций), обналичка через счета и карты физических лиц (34%) и продажа наличности через туристические компании (8%).
Меры ЦБ по борьбе с обналичиванием средств привели к тому, что эти операции стали нерентабельными. Ставки на обналичку выросли с 3% в 2013 году до 17% в настоящее время, говорил в феврале зампред ЦБ Дмитрий Скобелкин.
В то же время эксперты не готовы сказать, насколько приводимые ЦБ обороты отражают реальную ситуацию на рынке теневых финансовых услуг. Методика ЦБ по их расчету не обнародована, поэтому сложно сказать, в какой степени она основана на конкретных выявленных нарушениях, а в какой — на экспертных оценках, говорит партнер FMG Group Михаил Фаткин. При отсутствии методики расчета и получения данных по выводу и обналу невозможно однозначно сказать, что показатели объективно отражают реальность, соглашается Александр Сотов.
Налоговое планирование в строительном подряде и продуктах питания. Как жить без обнала?
Еще учась в университете на факультете «Налоги и налогообложение» я увлекся темой налогового администрирования и налоговой оптимизации. Я довольно глубоко изучил эту тему не только в теории, но и на практике, как со стороны налоговых органов, так и со стороны налогоплательщика.
В начале своей трудовой деятельности мне казалось странным, что весь бизнес работает с незаконным обналичиванием денежных средств. Т.е. если ты хочешь работать законно, то ты не будешь конкурентоспособным. Почему так сложилось?
Налоговая нагрузка в России весьма высокая. В 2006-м и в 2019-м она существенно не изменилась. Несколько выросла налоговая нагрузка из-за роста Социальных налогов и НДС, но не так принципиально, чтобы негативно повлиять на динамику бизнеса.
Компания на общей системе налогообложения, работающая в сфере строительного подряда является плательщиком как минимум НДС, налога на прибыль, налогов с заработной платы работников. Это основные налоги, которые необходимо учитывать в своей деятельности. Если этого не делать, то придется заплатить 20% НДС от суммы выручки, 20% налога на прибыль и около 43% налогов с заработной платы. И это, еще не говоря о том, что собственник бизнеса, желая вывести прибыль себе в карман должен еще заплатить налог с дивидендов – 13%.
Налоговая нагрузка кажется запредельно высокой. Так и есть. Поэтому до 2014-го года проще было просто обналичить деньги. Стоимость обналички обычно укладывалась в 10% от суммы и полностью оптимизировала все налоги. Т.е. вместо примерно 53% (НДС, Налог на прибыль и налог с дивидендов) вы тратите 10% и обеспечиваете себе бизнес-успех.
Налоговые органы сплошь проигрывали налогоплательщикам в судах, так как суды вставали на сторону налогоплательщиков и без доказательства вины налогоплательщика нет. А то что бюджет в итоге не получил доход – то взять не с кого.
Эта система мне казалась порочной и в первую очередь не из-за того, что обналичивание было незаконным или нечестно было обманывать государство. Дело не в совести. В первую очередь такая система нарушает главное правило нормального развития бизнеса – равных правил игры. Не все игроки готовы нарушать правила и заниматься незаконной минимизацией налогообложения, и такие бизнесмены должны были покинуть рынок, так как не выдерживали конкуренции. Т.е. система защищала интересы тех, кто работает вне закона.
Когда ЦБ возглавила Набиуллина Э.С. ситуация начала меняться. Все ждали завершения Олимпиады, где на стройке процветал обнал и уже готовились к тому, что будут закручиваться гайки. Так и произошло.
С 2014-го начала меняться судебная практика, введена повсеместная сдача отчетности в электронной форме и автоматический контроль за встречным учетом счетов-фактур, изменены методы налоговых проверок. Давно говорят о том, чтобы вывести взаиморасчеты по НДС в отдельные счета, по пока не понятно будет это или нет. Налогоплательщик оказался как на ладони у налоговых органов. Почему этого не произошло раньше? Просто многие с этого кормились, но с таким подходом бюджету сложнее было перенести падение нефтяных доходов в 2015-м году. Именно ненефтяные доходы вытянули бюджет:
Государство практически не лезло к бизнесу, так как хватало экспортных пошлин. Но времена изменились, рухнувшие цены на нефть подстегнули к реформам, заниматься обналичкой в таких обстоятельствах опасно. Но почему бизнес, особенно в некоторых сферах, так и не отказывается от обнала?
Все дело в особенностях бизнеса. Некоторый бизнес так зависит от обнала, что ему сложно выйти из этой ситуации. Сложилось такое впечатление, что власти это понимают и стараются не перегнуть палку, чтобы не похоронить предпринимательскую активность. Государство действует весьма осторожно.
В двух сферах, в которых я успел поработать, эта проблема наиболее ярко выражена.
Немного остановлюсь на фруктах и овощах. Все дело в том, что еще пару лет назад фермеры не знали ничего кроме наличных. Они отказывались продавать овощи и фрукты по безналичному расчету. Это явление было массовым и при все желании работать честно бизнес вынужден был обналичивать деньги для оплаты фермеру. Но тут ситуация начала меняться. Практически все фермеры начали регистрировать ИП и готовы продавать продукцию по безналу. Скорее всего это связано с тем, что во-первых, НДС в продуктах питания равен не 20%, а всего 10%, а во-вторых чаще всего фермеры выбирают форму ведения бизнеса в форме ИП и платят всего 6% от выручки или даже становятся плательщиками сельскохозяйственного налога и платят 6% от разницы между доходами и расходами. Специфика налогообложения сельскохозяйственных производителей позволяет им даже полностью уйти от налога на прибыль. Таким образом потенциальная налоговая нагрузка в сравнении со стоимостью обналичивания денег становится приемлемой. Так, поставщик овощей в торговую сеть, покупая товар у фермера без НДС, вынужден будет сам заплатить эти 10%, добавим сюда 6%, которые может максимально заплатить фермер и получаем максимальную налоговую нагрузку в 16% от оборота, что вполне сопоставимо с сегодняшней ценой обнала, но при этом не содержит никаких рисков. Обналичка же неминуемо приведет к проблемам.
Несмотря на весь позитив, поборот проблему не удалось. Почему? Все дело в специфике товара и бизнеса. Во-первых, это скоропортящийся товар, а во-вторых, производством и продажей часто занимаются разные люди. Многие компании, которые не могут позволить себе закупать товар фурами, вынуждены покупать его на оптовых рынках небольшим оптом. Так вот на этих рынках работают в основном посредники и организаторами рынков не созданы условия для законной работы. Все взаиморасчеты там осуществляются наличными…
Так, недавно в Москве проходили обыски на продовольственном рынке ФудСити и на других розничных оптовых непродовольственных рынках. Это связано с тем, что эти рынки стали генераторами кэша в экономике. Используя разные схемы, бизнес обращается к рынкам за помощью в решении вопроса с обналом. Почему нельзя законно решить эту проблему, которая на глазах у всех, кто хоть раз был на этом рынке? Почему не обязать всех работать с кассами и сделать эти кассы доступными? Хочется верить, что дело не в том, что есть неприкасаемые и что этот вопрос будет решен. Иначе, все компании, которые вынуждены работать с посредниками на рынке ежедневно подвергают себя риску налоговых санкций. А ведь не они в этом виноваты. Как иначе они будут вести свой бизнес?
В строительстве ситуация гораздо сложнее и по моим наблюдениям она сильно не изменилась за последние годы. В чем причина? Тут 3 причины:
С другой стороны, начисление официальной заработной платы создает дополнительную нагрузку на отчисления порядка 43%. Конечно, возникает желание как-то оптимизировать эти расходы. Очень высокая нагрузка на фонд заработной платы. Кроме незаконных методов налоговой минимизации у бизнеса есть возможность привлекать к работе работников, зарегистрированных как индивидуальные предприниматели и уменьшать налоговую нагрузку с 43% до примерно 6-7%. Но государство пресекает эти попытки, подводя эти отношения под трудовые.
Хочется верить, что будет найден более дальновидный подход в вопросе налоговой нагрузки. В идеале для бизнеса налоговая нагрузка на заработную плату должна быть сопоставимой с уровнем налога на прибыль. Т.е. она должна быть на уровне 20%. Если был бы введен не облагаемый налогом уровень НДФЛ примерно равный уровню прожиточного минимума и размер социальных налогов был бы снижет до 20%, то это было бы хорошим решением. Кстати, если годовой фонд заработной платы в 2010 г. превышает 1,292 тыс.руб., то совокупная ставка социальных налогов без учета НДФЛ снижается до примерно 15%.
Здесь нет простых решений. Одними наказаниями за коррупцию ситуацию не исправишь. Даже на знаковых национальных стройках воруют безбожно. Это культура отрасли. Ее надо менять.
Я считаю, что выходом из ситуации могло бы стать формирование более прозрачного строительного рынка. Из-за того, что большинство заказчиков являются государственными или квазигосударственными компаниями, сотрудники которых не нацелены на бережное отношение к ресурсам, а нацелены на личное обогащение, коррупция будет создавать препятствия на пути развития бизнеса. Система госзакупок не сделала рынок прозрачным. Жесткие контракты защищают интересы госзаказчика, но в то же время позволяют сотрудникам госзаказчика использовать процедуру в личных целях. В случае дилеммы получить штраф за нарушение госконтракта сейчас и красную карточку игрока этого бизнеса или вероятные налоговые санкции в перспективе любой выберет второе. Поэтому идет на незаконное уменьшение своих налоговых начислений.
В любом случае бизнесу необходимо, чтобы остаться в рынке:
— Перед тем, как браться за проект рассчитать его вдоль и поперек, знать свои потенциальные расходы и прибыль;
— Если потребуется платить откат, то делать это надо за счет прибыли, а не ухудшать качество;
— Внимательно читайте договор, который подписываете. В некоторых договорах может быть прописана фиксированная стоимость. Что будете делать если возникнут скрытые работы, не учтенные сметой? Как это повлияет на сроки?
— Не приступайте к работе без подписания договора;
— Все материалы покупать только по безналичному расчету. Торговля гораздо более прозрачно ведет свой бизнес и порядочно платит налоги. Это позволит сильно уменьшить налог на прибыль и НДС;
— Не хвататься за любый проекты и стараться найти свою нишу. Сформированные команды и процессы позволят более организованно и качественно выполнить работу, чтобы у технадзора было меньше поводов придираться и т.д.
Конечно, строительный рынок, как мы видим, сложный. Но с точки зрения бизнеса на фоне такого бардака обязательно существует потребность в профессиональных командах. Обязательно есть ниши, где ваш честный подход и профессионализм будет цениться. Поэтому самое время засучить рукава.
Что вам нужно знать об обналичке
Необходимый минимум для каждого гражданина
Держали ли вы в руках деньги, полученные преступным путем? Скорее всего, держали.
Если хоть раз в жизни вы получили зарплату наличными в конверте, то через ваши руки прошли преступные деньги. В этой статье расскажем, что не так с наличными в конверте.
Как правильно
Все, кто живет и работает в России, платят налоги — даже если не знают об этом.
На что мы отдаем часть зарплаты
Когда вы получаете зарплату, ваш работодатель по закону должен заплатить пять раз:
Если вы получаете легальную зарплату 100 тысяч рублей, то ваш работодатель отдает еще около 15 тысяч на НДФЛ и около 35 тысяч на обязательное страхование. Итого, чтобы выплатить 100 тысяч на руки, работодатель должен потратить около 150 тысяч рублей. (см. об этом: ib.ru и nalog.ru)
Как делают
Чтобы избежать таких налогов, предприниматели пользуются услугой обналички. Обналичка превращает официальные деньги на счетах в неофициальные наличные в сейфе. И уже из неофициальных денег предприниматель платит зарплату. Обналиченные деньги нигде не числятся, поэтому они не облагаются налогом. Вроде как экономия.
За что переживать, если платят в конверте
Работает обналичка так:
Для предпринимателя это выглядит так: «Оплатил один счет — получил наличные». Для налоговой это выглядит так: «Компания оплатила услуги подрядчика, ничего подозрительного». А на самом деле работает целая преступная группа, которая под мнимыми предлогами переводит и обналичивает деньги.
Что не так
Проблемы с обналичкой две: налоги и преступность.
Налоги. Из-за того, что предприниматели уклоняются от налогов и взносов, эти деньги не поступают в бюджеты и фонды. Фондам нечем платить пенсии и пособия, нечем финансировать больницы и делать страховые выплаты.
Тут можно привести встречный аргумент, мол, медицина и так слабая, пенсии и так нищенские, чиновники и так всё воруют.
Однако платить или не платить налоги — это не жизненный выбор, не дело принципа и даже не вопрос морали. Платить налоги — это одно из условий жизни в любой стране. Нельзя делать вид, что ты такой весь против, но при этом ездить по дорогам, водить детей в школу или выносить мусор. Налоги и взносы — это обязанность гражданина, а не тема для дискуссий.
Налоги и взносы в России не самые высокие ни в мире, ни даже в Европе. О том, кто сколько платит, мы напишем отдельно, но будьте уверены: 49% с зарплаты — это далеко не самое страшное.
Обналом могут пользоваться и сами преступники: легализовывать деньги от наркоторговли и проституции, легализовывать откаты и взятки. Всё опасное и возмутительное в нашей жизни так или иначе будет связано с обналиченными деньгами.
Какие бы аргументы ни использовали обнальщики, есть факт: обнал нелегален и государство с ним борется.
Как пытаются бороться
Государство борется с обналичкой через налоговую, Роструд, банки и МВД.
Налоговики проверяют фирмы на предмет подозрительных операций, которые могут быть похожи на обнал. Руководителя могут привлечь к ответственности.
Роструд проверяет, чтобы сотрудникам платили зарплату по закону. Если вы получаете зарплату в конверте, обратитесь в трудовую инспекцию или подайте заявление в прокуратуру: вас не только делают соучастником обнальной схемы, но и лишают социальной защиты, больничных, декретных и многого другого. Читайте об этом в нашей статье о серых зарплатах.
Банки должны внимательно контролировать счета своих клиентов и искать подозрительные операции. В любом уважающем себя банке есть специальный отдел, который ищет среди платежей и поступлений потенциальные обналы. Если компания подозревается в обнале, банк бьет тревогу. Если сам банк подозревается в обнале, Центробанк довольно резво его закрывает.
В МВД есть отдел по борьбе с экономическими преступлениями, который расследует схемы обнала и раскрывает связанные с обналом преступные группы.
С обналом бороться сложно, потому что обнальщики умеют скрываться, запутывать следы и подделывать документы. Со стороны обнальную фирму-прокладку трудно отличить от нормальной честной компании: по деньгам и бумагам они будут очень похожи. А если закрывать всех подряд, то многие честные компании попадут под огонь, этого никто не хочет.
Как решить
Допустим, вы получаете зарплату в конверте и вас это не устраивает. Но это хорошая работа и вы не хотите ее бросать. Тогда есть легальный, пусть и несколько замороченный способ получать зарплату и экономить на налогах: стать индивидуальным предпринимателем и платить налоги самому.
Индивидуальный предприниматель — это частное лицо, которое может заниматься коммерческой деятельностью. Вы регистрируете себя как ИП, открываете банковский счет, заключаете с работодателем договор и получаете деньги как обычно — только теперь это не зарплата, а оплата ваших услуг по счету. Правда, если гражданско-правовой договор составлен неправильно, ФНС может признать его трудовым.
Разница между ИП и частным лицом в том, что ИП сам платит за себя налоги и взносы на обязательное страхование. Два раза в год вы должны будете делать пенсионный и раз в год — страховые взносы.
Сколько денег в год ИП отдает государству
| Зарплата в месяц | Зарплата за год | Взнос в ПФР и ФФОМС | Налог при УСН 6% | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 000 Р | 360 000 Р | 28 590 Р | + | 0 Р | = | 28 590 Р | 7,94% |
| 50 000 Р | 600 000 Р | 30 990 Р | + | 5 010 Р | = | 36 000 Р | 6% |
| 100 000 Р | 1 200 000 Р | 36 990 Р | + | 35 010 Р | = | 72 000 | 6% |
| 150 000 Р | 1 800 000 Р | 42 990 Р | + | 65 010 Р | = | 108 000 Р | 6% |
Если ИП платит только за себя, налог можно уменьшить за счет обязательных взносов. Взносы при этом должны быть оплачены авансом, а не одним платежом в конце года. В таблице учтено уменьшение налога и дополнительный взнос 1% с дохода от 300 000 Р