Особенности страхования гражданской ответственности СРО
Рассмотрим, как в саморегулируемой организации проявляется динамика финансов, особенно в сфере страхования, и как этот процесс следует отражать в бухгалтерском и налоговом учете.
СРО: допуск вместо лицензии
Что такое саморегулируемая организация? Это структура, целью которой не является непосредственное получение прибыли, выполняющая две главные функции:
К СВЕДЕНИЮ! Правила и особенности функционирования СРО определяет Федеральный закон № 315-Ф3 «О саморегулируемых организациях» от 01 декабря 2007 г.
Вместо государственного лицензировании определенной деятельности вводится система самостоятельного регулирования специальной организацией, а именно СРО, которая выдает допуск на нужные виды работ. Допуск получают только члены СРО, которыми можно стать на добровольной основе, либо это объявляется обязательным.
Расходы, которые несут члены СРО, следующие:
Цели страховки СРО
Страхование гражданской ответственности – это механизм, помогающий обезопасить членов СРО и минимизировать денежные риски, которые могут наступить, если член СРО допустит причинение вреда. Так, в строительстве, где эта мера применяется практически всегда, вред может наступить из-за недостатков работ, влияющих на потенциальную безопасность капитального строительства, изысканий, архитектурных работ, проектирования.
Законодательство разрешает организации самой определять как необходимость страхования для вступления в ее члены, так и устанавливать его порядок и условия. Как правило, страхование гражданской ответственности СРО признается целесообразным и применяется чаще всего в обязательном порядке.
Механизм страховки СРО
Для осуществления страхования заключается соответствующий договор между членами СРО и выбранной ими страховой компанией. СРО может принять необходимость аккредитации страховой компании, то есть согласования требований СРО и правил, принятых у страховиков. Договор страхования может быть:
Договор может быть заключен на определенный срок (чаще выбирается год) или же «привязан» к конкретному объекту работ.
Если наступает страховой случай, страховая компания гарантирует возмещение, исходя из суммы, прописанной в договоре. Если средств окажется недостаточно, их дополнит специально созданный компенсационный фонд, в который члены СРО делают регулярные отчисления.
Внутренние правила страхования
Особенности страхования СРО уполномочено определять самостоятельно, главное, чтобы они не противоречили ряду государственных нормативных документов, регламентирующих деятельность саморегулируемых организаций, а именно:
Требования по страхованию, которые нужно установить СРО, должны вносить ясность в следующие моменты:
ВАЖНО! Эти условия не могут содержать каких-то особенных индивидуальных требований к страховым компаниям, могущих уменьшить конкуренцию между ними.
Размер страхового тарифа
С одной стороны, выгоднее установить более крупную страховую сумму, поскольку в страховом случае она будет компенсирована страховой компанией в большем объеме, а чаще всего полностью, и к компенсационному фонду прибегать не придется. С другой стороны, высокая страховая сумма означает большие страховые взносы, что не будет «по вкусу» членам СРО, которые должны и регулярно оплачивать.
Методические рекомендации советуют установить «золотую середину» – 5% от годовой выручки строительной компании или договора подряда, не менее 5 млн руб. Верхней границей страховой суммы объявлена сумма в 100 млн руб.
Бухгалтерский учет страховых платежей СРО
Проводки по платежам СРО – трем видам взносов и страхованию (страховые взносы) – делаются за учетный период, их следует включать в текущие расходы. Несмотря на годовой учетный период, бухгалтерии СРО разрешено распределять эти средства по кварталам или по месяцам либо списывать единовременно (как будет зафиксировано в учетной политике СРО). Единовременный способ списания целесообразнее, за исключением прохождения по счетам больших сумм, сильно влияющих на отчетность определенных периодов.
Чтобы учесть расходы на страхование, нужно воспользоваться рекомендованным ПБУ специальным субсчетом счета 76: 76.1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию», отдельно по каждому заключенному договору страхования гражданской ответственности. Проводки будут следующими:
Начинать учет нужно с того дня, как договор страхования вступил в силу.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если страховую премию выплачивают не сразу, а по частям, сумму нужно списывать не в течение всего срока действия договора, а только на тот срок, в течение которого оплата фактически вносилась.
Налоговый учет страховых платежей СРО
Существуют некоторые отличия между бухгалтерским и налоговым учетом средств по договорам страхования гражданской ответственности СРО. Рассмотрим важные нюансы налогового учета.
Налоговые выплаты по данной статье проходят как «Прочие расходы».
Процедура страхования гражданской ответственности СРО
Страхование гражданской ответственности СРО (саморегулируемой организации, представленной некоммерческими структурами в разных отраслях) обусловлено необходимостью создания условий для безопасного строительства и защиты материальных интересов в случае возникновения аварийных ситуаций или несчастных случаев на производстве. Перед тем, как вступить в СРО, следует больше узнать об аспекте страхования для саморегулируемых организаций.
Роль и цели страхования в СРО
Основополагающей целью саморегулируемой организации в условиях рыночной экономики становится помощь строительной фирме в заключении договора со страховой компанией. Страхование ответственности СРО строителей предусматривает соблюдение целого ряда функций, утвержденных Градостроительным Кодексом РФ. Это:
Страхование в СРО – гарантия обеспечения безопасной деятельности посредством обеспечения доступа к выполнению работ или недопущения к ним.
Преимущества страхования ответственности в СРО
Саморегулируемая организация строителей предоставляет членам выгодные условия как по индивидуальному, так и коллективному договору.
Получение финансовой поддержки при сложившемся затруднительном положении компании обусловлено выполнением обязательных правил страхования СРО. Одним из них является регулярное перечисление членских взносов в компенсационный фонд.
Механизм оформления страховки
Страхование члена СРО состоит из заключения страхового договора с выбранной страховой компанией с учетом согласования правил обеих сторон. Возможен вариант только индивидуального страхования. В этом случае договор заключается с отдельным членом СРО. Более приемлемо для добровольного страхования.
При возникновении страхового случая ущерб возмещается страховой компанией в сумме, предусмотренной договором. Остальная сумма (при необходимости) выплачивается из компенсационного фонда СРО.
Членство в СРО предполагает обязательную процедуру страхования гражданской ответственности. Цель страхования – защита членов СРО и минимизация денежных расходов в случае нанесения убытков или вреда здоровью. Такая мера особенно необходима в строительной сфере, где проблемные ситуации связаны с особенностями выполняемых работ.
Страхование СРО
Страхование членов СРО, а точнее их гражданской ответственности – это один из инструментов финансовой защиты застрахованного. Рассчитывать на выплаты можно в случае причинения членом СРО вреда окружающей среде, жизни, имуществу и здоровью третьих лиц, возникших по причине непреднамеренной небрежности и скрытых недостатков оборудования, инструментов и материалов, используемых при выполнении строительных работ. Стоит учесть, что страховка не покрывает вред, причиненный заказчику. Эти расходы ложатся на компенсационный фонд СРО.
Страхование членов СРО выгодно им самим, поскольку позволяет существенно сэкономить на размере выплат в обязательный компенсационный фонд.
К примеру, для организаций, занимающихся строительством, взнос в компенсационный фонд может быть снижен с 1 миллиона до 150 тысяч рублей плюс сумма страхового полиса. Для членов СРО, занимающихся архитектурно-проектными работами и инженерными изысканиями, сумма понизится с 500 тысяч рублей до 50 тысяч плюс сумма страхового полиса. При оформлении страховки через нашу компанию цена такого полиса начинается от 5 000 рублей.
Саморегулируемые организации также выступают за страхование своих членов. Так при наступлении страхового случая они сохранят большую часть своего компенсационного фонда. Выплата ущерба третьим лицам в подобной ситуации ложиться на плечи страховщика, избегая лишних вложений со стороны компенсационного фонда СРО.
Страховые тарифы и страховое покрытие
В зависимости от требований СРО, сумма минимального страхового покрытия может составлять от 700 000 до 25 миллионов рублей. На размер страховых выплат влияет страховая сумма, принятая для прописанного в допуске вида работ, их объема и сложности.
На страховые тарифы влияет:
— имеющийся опыт страхователя(члена СРО) на рынке;
— срок и условия страхования;
— объем выполненных работ за прошлый календарный год и планируемых работ на текущий период страхования;
— исковая история страхователя за последние несколько лет.
Договор страхования СРО обязательно включает:
— определение объекта страхования и страхового случая
— размер страхового взноса или системы взносов
— сумму страховой премии, ее срок и порядок выплаты
— срок действия договора страхования
— правила уведомлений страховщика при наступлении страхового случая
— форму и срок подачи заявлений на выплату страхового возмещения
— перечень документов, которые необходимо предъявить страховщику в случае необходимости выплат страхового возмещения.
Выбор страховщика обычно остается на усмотрение организации-члена СРО. Однако некоторые саморегулируемые организации дают аккредитацию определенной страховой компании, предлагая своим членам работать именно с ней. Аккредитация означает заблаговременное согласование всех требований СРО с правилами и условиями договора о страховании, что намного облегчает последующие финансовые споры.
При вступлении в СРО, мы поможем вам в оформлении страховки с лучшими условиями. Мы сотрудничаем с ведущими страховыми компаниями России.
Стоимость страховки будет зависеть от размера компенсационного фонда и наличия особо опасных работ.